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2012年 全国税务系统企业所得税业务知识试题 1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（ ）。 A．来源于中国境内的经营活动所得 B．来源于中国境内的财产转让所得 C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得 D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得 2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ ）。 A．不动产在中国境内的财产转让所得 B．境外提供劳务取得的所得 C．境外企业分配的股息 D．境外企业支付的租金 3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ ）。 A．亏损是应纳税所得额小于零的金额 B．申报表中的应纳税所得额不得小于零 C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同 D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损 4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。 2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。 A．4.75 B．62.5 C．67.5 D．75 5．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（ ）。 A．0.66875 B．0.6775 C．0.67875 D．0.6875 6．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2008、2009、2010和2011年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2011年应纳企业所得税（ ）万元。 A．0.2 B．0.4 C．0.5 D．11.25 7．某企业2011年3月发生如下业务：销售产品取得银行存款200万元、形成应收账款80万元；债务重组被债权人豁免债务20万元；从被投资企业取得分配的红股1万股，每股面值1元；用产品作价50万元换材料，产品成本32万元。该企业2011年3月货币形式的收入是（ ）万元。 A．280 B．300 C．333 D．351 8．对财产应视同销售确认收入的下列业务，会计上已确认收益的是（ ）。 A．捐赠 B．交际应酬 C．利润分配 D．职工奖励 9．销售商品收入的确认条件中，适用于房产企业开发产品销售收入确认的是（ ）。 A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C．收入的金额能够可靠地计量 D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 10．下列各项不得冲减销售商品收入的是（ ）。 A．商业折扣 B．现金折扣 C．销售折让 D．销售退回 11．甲公司的股东A公司持有甲公司15%的股权，投资成本为150万元。2011年8月，A公司从甲公司全部撤回投资，取得资产的公允价值为500万元。至A公司撤回投资时，甲公司的累计留存收益为1800万元。对上述业务的税务处理正确是（ ）。 A．A公司应确认股权转让所得80万元 B．A公司应确认股权转让所得350万元 C．A公司应确认股息收入350万元 D．A公司应确认初始投资收回75万元 12．某企业2011年3月1日买财政部发行的2011年凭证式三年期国债30000份，面值每份100元，年利率5.18%。4月1日，又从国债市场买40000份，每份购买价格100.4元，支付万分之一手续费。9月1日，卖掉60000份，销售价格每份102元，支付万分之一的手续费。该企业9月1日转让国债时应确认国债利息收入（ ）元。 A．0 B．141593.42 C．143478.90 D．143739.45 13．“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目，可作为一个成本对象进行核算”,这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的（ ）。 A．功能区分原则 B．成本差异原则 C．权益区分原则 D．分类归集原则 14．在企业所得税中，下列各项属于工资薪金支出的是（ ）。 A．人人有份的节日福利 B．企业高层管理人员的境外考察费用 C．津补贴 D．基层工会专职人员的工资奖金 15．关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（ ）。 A．企业发生的手续费和佣金均应作为销售费用在税前扣除 B．企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 C．从事代理服务、主营业务收入为手续