2009年会计职称初级会计实务预测试题及详解19733.docVIP

一、计算题 1．一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元）采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元）某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工。 ＝683.5（元） 当月进项税＝13600＋1000×7%－683.5＝12986.5（元） 3. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年5月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售使用过的进口摩托车5辆（2008年5月进口），开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。 计算该企业2011年5月应缴纳的增值税税额。 （1）销售甲产品的销项税额： 80×17%+5.85÷（1+17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额： 29.25÷（1+17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额： 20÷（1+10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷（1+4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额： 0.2+6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额： (30×13%+5×7%)×（1-20%）=3.4（万元） （7）该企业5月份应缴纳的增税额： 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 4．某化妆品厂甲是增值税一般纳税人，6月份有如下业务 （1）外购化工材料A，税控发票注明价款10000元，税款1700元 （2）外购化工原料B，税控发票注明价款20000元，税款3400元。 （3）将A，B材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精。乙公司收取甲化妆品厂加工费8000（不含增值税），开具增值税专用发票。 （4）甲将香水精收回后将80%投入生产，进一步加工成香水并销售，取得销售收入100 000元（含增值税）（化妆品消费税税率30%） 要求：计算 （1）甲公司提货时由乙代收代缴的消费税 （2）当月甲公司的进项税 （3）当月甲公司应缴纳的增值税 （4）当月甲公司应缴纳的消费税（计算结果保留小数点后两位） 答案要点： （1）组成计税价格=（30000+8000）÷（1－30%）=54285.71（元） 乙代收代缴消费税=5428.57×30%=16285.71（元） （2）增值税进项税=1700+3400+8000×17%=6460（元） （3）销项税=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元） 应纳增值税=14529.91－6460=8069.91（元） （4）应纳消费税=100000÷（1+17%）×30%-16285.71×80%=12612.46（元） 5．甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：??(1)购进一批材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l．7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34刀兀；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。??(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。??(3)购进～批碳素材料、钛合金，增值