我国企业内部控制研究——关于N企业.pdf

Study on Internal Control of Chinese Enterprises --Based on N enterprise A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Zha Zhang Ruilonguilong Supervisor：Pr nFProf.Feng Fangengg Fang Chang’an University, Xi’an, China 摘 要 i 摘 要 近几年来，我国的经济持续高速增长，然而在经济快速发展的同时，不少企业的内 部控制较为薄弱，我国企业对内部控制未予以足够的重视，没有把相关的内部控制制度 执行到位，这使得一些企业在经营过程中出现弄虚作假、舞弊的现象层出不穷。而产生 以上问题和我国企业内部控制的不足息息相关，这也引起了我国相关理论界、实务界的 高度关注。有鉴于此，本文在阐述和分析企业内部控制的相关理论的基础上，根据N 企 业内部控制的现状，理论联系实际，对该企业内部控制进行实证分析。这对把握和解决 我国企业现阶段所面临的内部控制问题，具有重要的现实意义。 本文主要运用了规范分析、理论与实践相结合、宏观分析与微观分析相结合的方法， 并结合N 企业的案例对我国企业内部控制的建设进行了积极的探索。本文首先阐述了内 部控制的概念与目标，回顾了内部控制理论的发展历程，并指出与分析了构成内部控制 的五个基本要素；其次，以N 企业为例，结合内部控制的基本要素，详尽分析了其内部 控制的现状及形成问题、成因，如控制环境不理想，风险控制不完备等因素；再次，针 对N 企业在内部控制方面存在的薄弱环节及问题，改进设计了N 企业的内部控制制度， 以达到完善其内部控制的目标。 最后，在改进设计N 企业内部控制制度的基础上，提出了执行内部控制制度的相关 保障措施，为完善内部控制提供正确的引导。 关键词：内部控制，制度设计，保障措施 ii Abstract Recently, Chinese economic sustained rapid grow.But with rapid economic development,many internal control of enterprises is Inadequate.The internal control system and the corresponding norms can not be implemented enterprises do not pay enough attention on internal control and no related internal control system in place.Chinese economic activity that have emerged in economy,concealing material facts and providing false information,lawlessness and In the business activity of enterprises,and it is closely related to the above problems and Chinese internal control of enterprises deficiencies. This also caused great concern in our theoretical circles and practitioners. This paper is based on described and analyzed internal cont