COSO内部控制整合框架(中文版).pdf

目 录 管理层概述 1 总体构架 11 1 定义 13 2 控制环境 23 3 风险评估 33 4 控制活动 49 5 信息和沟通 59 6 监控 69 7 内部控制的局限 79 8 作用和职责 83 附录 A 学习本文的相关事项及背景知识 93 B 方 法 体 系 99 C 对定义的看法和使用 105 D 反 馈 意 见 111 E 术 语 119 1 内部控制——整体构架  管理层概述 构架 对外界的报告 “对外界的报告”附录 2 管理层概述 高层管理人员一直在探求更好的企业经营控制之道。内部控制致力于促使企 业向着赢利和完成自身使命的目标运行，并使这一过程中的意外最小化。内部控 制使管理层能够应对瞬息万变的经济和竞争环境，客户不断变换的需求和偏好， 并进行重组以利于公司的未来发展。内部控制有利于提高企业经营效率，降低资 产损失风险，有助于保证财务报表的可靠性、企业经营活动的合法合规性。 鉴于内部控制具有上述的重要性，因此对提高内控系统及其报告质量的需求 日益增加。内部控制日益被视为诸多潜在问题的解决方案。 什么是内部控制 内部控制对不同的人有不同的含义。这一概念在商业界人士、法律界人士、 监管当局和其他人士之间容易引起混淆。由此造成的误解和期望值的差异往往给 企业带来问题。一旦内部控制这一名词未经清楚定义就写入法律、规章或规则， 问题便复杂化了。 本文是针对管理层的需要和期望而写的。本文对内部控制的