外部审计提升中国银行监管水平的对策研究.pdfVIP

摘要 摘要 银行是最重要的金融机构，是国民经济运行的核心，而加强银行业监管是 金融工作的重中之重。08年全球金融危机爆发后，在全力以赴应对危机的同时， 世界各国都急迫地面临新的银行监管挑战。 我国远离金融危机爆发中心，卷入金融全球化不深，因而相对而言受危机 波及较浅，但这并不意味着我国银行监管机构应对上述挑战的能力已经达到整 个行业的平均水平，跟上了国际通行标准。跨国经营，甚至混业经营(即跨银 行、保险、证券等行业经营)已经成为国际金融业发展趋势。相形之下，我国 银行监管机构却由于受到种种约束(例如属地管辖、分业管辖和立法体制的约 束等)而应对不及。目前，虽然银行监管机构已经意识到迎接变革的必要性与 紧迫性，但是由于缺乏必要的知识、技术及人力资源，监管措施仍然显得苍白 无力。 与此同时，国际金融危机的爆发，国内各类金融案件的频繁发生和案件性 质的不断升级，也促使银行监管机构充分认识金融业的经营风险，从而更加积 极地制定国内的监管法规、参考执行国际通行监管标准，以使整个金融业企业 的内部控制水平得以迅速提高。可以预见的是，随着国际金融业监管的各种标 准、通行准则、国际协定及国际论坛内容的极大丰富，我国银行监管机构需要 很快进入并熟悉一个前所未有的未知领域。在这种情况下，向注册会计师、审 计等具有专业知识的独立第三方寻求外部审计帮助，必然成为银行监管机构进 军全新领域、填补知识空白、提高管理效率的有效桥梁。 关键词：银行监管：外部审计；风险管理 ABSTRACT ABSTRACT BankiSoneofthemost financiallnstitutions．IS也ec饵eofthefinancial important the of isthemost of system，andstrengtheningbankingsupervision importantjob financialwork．Aftertheoutbreakofthe financialcfisisin the global 2008，to world ofthe countriesofthe are newbank responsecdsis，the urgentlyfacing challenges． regulatory financial involvement fromthecenterofthe crisis，not infinancial Away deep thus crisis—affectedshallowdoesnotⅡ昭粗thatChina’S relatively globalization,and to with has the deal these reachedthe bankingregulatoryagenciesability challenges levelofthe and withinternationalstandards． up accepted average industry