工资社保个税风险控制及人力资源成本筹划(魏浩征)中华讲师网.pptVIP

社保缴费基数风险控制 薪酬的范围、工资总额的认定标准 研究哪些收入可以不划入工资薪金所得，对工资结构进行拆分 将工资成本通过财务运作转化为各类经营管理成本 通过纳税范围、劳动统计报表、税率、收入分散转换等，进行节税操作 用工形式的转化 几个关键“节点”的统一 薪酬制度与用工制度的关系 五大用工模式：标准劳动关系、非全日制劳动关系、民事雇佣、劳务派遣、业务外包 不同用工模式下支付的薪酬，法律性质不同 不同用工制度下的薪酬，适用不同的薪酬管理制度 薪酬的定义 雇员因完成工作而得到的内在和外在奖励。 工资：劳动者基于劳动关系所取得的劳动报酬。 工资总额（工资性收入）：用人单位在一定时期内直接支付给全部劳动者的劳动报酬总额。工资总额包括：基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资以及特殊情况下支付的工资等。 工资总额不包括：根据国务院发布的有关规定颁发的科学技术进步奖等；劳动保护的各项支出；解除劳动合同时支付的工龄补偿金、医疗补助金；企业年金等法定的商业保险福利等。 固定工资与浮动工资 固定工资：依据双方的约定、制度规定或有关法律规定，在员工正常出勤的条件下，单位支付给员工的基本劳动报酬。 浮动工资：依据双方的约定、制度规定或有关法律规定，基于员工的工作表现、绩效等，单位支付给员工的劳动报酬。 奖金：基于员工的优异绩效表现、增收节支等，给员工支付的浮动工资。 加班工资：基于员工的超时劳动给员工支付的浮动工资。 关于董事费征税问题 ----- （一）《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第八条规定的董事费按劳务报酬所得项目征税方法，仅适用于个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形。（劳务关系） （二）个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。（劳动关系） 劳务报酬：个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 劳动报酬与劳务报酬之间的转换 张三的老板有两个公司，公司每月发给张三30000元收入，财务帮他缴个人所得税为： 工资应纳所得税额＝（30000－2000）×25%-1375=5625 张三找老板商量，希望将工资划分在两家公司处理，一个是按10000工资发，一个是按20000劳务费发，缴个人所得税为： 工资应纳所得税额＝（10000－2000）×20%-375=1225 劳务应纳所得税额＝20000×（1-20%)×20%=3200 工资\劳务费转换 5625 4425 找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台 Cogito ergo sum ——Rene Descartes 找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台 找讲师 中国最大的培训讲师选聘平台 工资、社保、个税风险控制及人力成本筹划 主讲人：李伟 劳达管理咨询(劳务派遣)公司/劳达律师事务所劳动法世界 《社会保险法》新规定及对企业的影响（2011年7月1日实施） 三大突破彰显人性调整，员工社保维权意识将大大提高 --转移接续及逐步统筹 --到年龄可续缴或转入居民养老保险 --失业登记期间可享受医保待遇 加大罚则，社保违法成本明显增加 强制征缴，首次赋予社保管理部门查账划款权力；明确责任，强化监督 部分人员社保成本上升 社会保险的基本成本 五险：养老、医疗、失业、工伤、生育 缴费基数：统一按职工上年月平均工资总额确定；首次参加工作和变动工作单位的，一般按新进单位首月全月工资性收入确定 缴费基数的上限和下限，无统一规定，地方一般均根据上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定 缴费比例：无统一规定 社保缴费比例及社平工资对比（单位：%，年度：2009年） 类别 北京 上海 广州 深圳 杭州 南京 西安 单位 个人 单位 个人 单位 个人 单位 个人 单位 个人 单位 个人 单位 个人 养老 20 8 22 8 20 8 10 8 14 8 20 8 20 8 医疗 9 2 12 2 8 2 5 2 11.5 2 9 2 7 2 工伤 0.5 0 0.5 0 0.5 0 0.5 0 0.5 0 0.5 0 0.5 0 失业 1.5 0.5 2 1 2 1 0.4 0 2 1 2 1 2.5 1 生育 0.8 0 0.5 0 0.85 0 0.5 0 0.8 0 0.8 0 0.5 0 小计 31.8 10.5 37 11 31.3