成本管理规程试行.doc

成本管理规程试行 1 总则 1.1 为规范我所经济行为，加强财务管理和经济核算，降低成本、费用，提高经济 效益，根据《企业财务制度》和《企业会计制度》，结合我所具体情况，制定本办法。 1.2 成本管理的基本任务是：通过对成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核， 正确反映科研、生产、经营业务的价值成果，挖掘降低成本、费用的潜力，促进科研、 生产、经营管理，提高经济效益。 1.3 成本、费用应严格按照国家统一规定和标准执行，国家没有统一规定的，可自 行作出规定，并报主管部门和当地税务部门备案。 1.4 成本管理在生产副所长领导下，相关职能部门协调配合进行。 2 成本管理主要术语及定义 2.1 成本管理是指对科研、生产、经营过程中所发生的产品成本、费用，系统地进 行预测、计划、控制、核算、分析和考核等一系列管理工作的总称。 2.2 成本是指所内为开发项目、生产和销售产品所发生的各项费用的总和。包括直 接成本、制造费用和销售费用等。 2.3 技术成本指所内进行技术成果推广、技术转让服务等技术性活动发生的直接成 本以及按一定标准分配计入的间接费用。 2.4 直接成本指所内直接为科研、生产、经营活动所发生的并直接计入各成本中的 各项费用，包括直接人工、直接材料等。 2.5 制造费用指所内各单位为组织和管理科研、生产、经营活动而发生的按一定标 准进行分配计入各项成本中的共同费用，包括变动费用和固定费用。 2.6 变动费用指制造费用中与产量直接相关的部分，包括工模具消耗、水电费用及 内包装费等。 2.7 固定费用指制造费用中与产量无关的部分，包括厂房折旧、设备折旧、非直接 人工以及应分摊的其他费用等。 2.8 销售成本指产品销售过程中发生的各项费用，包括外包装费、运输费用、展览 费、销售佣金、广告费、租赁费和销售部门的人工费、差旅费、办公费、折旧费、修理 1 费、材料消耗以及应分摊的其他费用。 2.9 产品目标价格按照产品的直接成本、制造费用、销售成本及目标利润进行制定。 3 成本管理的内容 3.1 成本预测。通过对数据、资料的收集、整理，结合以往成本变化规律及发展趋 势，运用科学的方法，对成本的变动情况进行预计和测算，为制定成本计划提供依据。 3.2 成本计划。根据科研、生产、经营总体目标中对涉及成本、费用降低的有关要 求，用货币形式把所内各产品的生产耗费和成本水平作出书面文件规定。成本计划是生 产经营计划和财务计划的重要组成部分，具有强制命令性。 3.3 成本控制。依照计划对成本、费用发生、形成及影响成本、费用的各有关因素 进行管理，严格限定在一定范围内。 3.4 成本核算。把科研、生产、经营过程中实际发生的费用，根据成本、费用计算 对象、成本项目进行汇总和分配，计算出各种产品实际总成本和单位成本。成本核算是 成本计划和成本控制执行结果的具体体现，为成本分析和改进成本管理提供可靠的依据。 3.5 成本分析。通过成本核算，运用一定的方法，分析、研究成本完成情况，出现 问题的原因及其影响程度，通过分析提出改进意见和措施，从而促进成本的降低，促使 成本管理工作得到进一步提高。 3.6 成本考核。在成本计划执行后，对成本实际完成情况与计划进行对照、检查， 以评定成本管理工作成绩和水平。 4 职责 4.1 综合管理部： 4.1.1 归口负责全所成本、费用预测； 4.1.2 按照每年目标成本下降 6～10%的比例，编制下达产品成本计划； 4.1.3 编制下达各类成本及销售费用计划； 4.1.4 编制所管理费用及分解下达指标； 4.1.5 归口审核批准产品价格及内外部协作价格； 4.1.6 审核批准主要产品材料消耗定额； 4.1.7 考核各成本有关部门。 4.2 技术生产部： 4.2.1 负责纵横向科研项目的承接，制定下发科研项目成本计划并报综合管理部备 案； 4.2.2 制订主要产品材料消耗定额，报综合管理部批准； 2 4.2.3 制订加工工时定额，报人力资源部批准； 4.2.4 制定动力消耗定额，报设备动力部审批； 4.2.5 制订内外部协作价格，报综合管理部审批； 4.2.6 制订新产品制造成本，报综合管理部审批。 4.3 营销部： 4.3.1 执行主要产品的价格并负责主要产品销售和资金回收工作； 4.3.2 执行销售费用计划并加以控制。 4.3.3 及时反馈市场信息，根据市场价格趋向，提出价格调整建议报综合管理部。 4.4 财务部： 4.4.1 负责对科研项目所发生的直接成本和间接成本进行核算，并根据成本计划进 行控制； 4.4.2 负责对主要产品所发生的直接成本和间接成本进行核算，并根据成本计划进 行控制； 4.4.3 负责对各项费用进行核算和控制； 4.4.4 按时提供成本分析报告。 4.5 人力资源部： 4.5.1 审核劳动工时定额