增值税发票升级课件.ppt

本文观看结束！！！ 谢 谢 欣 赏！ * 控制红字发票的目的： 1、是避免不法企业利用红字发票偷税漏税，造成国家税款流失。例如A企业给B企业开具红字发票后，B企业不去认证抵扣，或者称未收到红字发票，A企业可以退税，B企业却不退抵扣税款，造成税款流失。 2、由于一张蓝字发票可以对应多张红字发票，也给不法企业留下了可乘之机。 控制红字发票的方法： 1、原来开具红字发票是由销方发起的，现在发起方改为由购方发起，购方提出开具红字发票的需求后，经过税务机关审核后，才能由销方开具。从源头上控制了红字发票。 2、为了处理特殊情况，如购方拒收，或者发票尚未交付，但是已经抄税不能作废的情况，可以由销方发起开具红字发票。 对比以上2种开具方式，由购方发起的流程应该占80％。 通过这个方法，严格限制了红字发票的开具，可以有效地控制税款流失。 从07年1月份，总局下文，各地已经开始通过手工开具红字发票信息表来管理红字发票。我公司根据总局的要求开发升级了防伪税控网络版，通过技术手段来管理红字发票。 之所以申报表的修订会引起这么广泛的关注，是因为它和税收法规之间这种相互依存的关系，申报表是一种外在的表现形式，把一条一条的税收法规表象化，大家可以看一下申报表，就是在利润总额的基础上，通过各类税会差异纳税调整得出应纳税额，再通过分配表，得出各机构应纳税额； 同时，通过理解申报表，我们也能更清晰的理解税收法规的操作口径，比如农险保费减计收入，通过申报表呢，我们更深刻理解是归属我们的保费才享受优惠，也就是要用原保费+分入-分出，来计算减计收入的基数。 * 之所以申报表的修订会引起这么广泛的关注，是因为它和税收法规之间这种相互依存的关系，申报表是一种外在的表现形式，把一条一条的税收法规表象化，大家可以看一下申报表，就是在利润总额的基础上，通过各类税会差异纳税调整得出应纳税额，再通过分配表，得出各机构应纳税额； 同时，通过理解申报表，我们也能更清晰的理解税收法规的操作口径，比如农险保费减计收入，通过申报表呢，我们更深刻理解是归属我们的保费才享受优惠，也就是要用原保费+分入-分出，来计算减计收入的基数。 * 之所以申报表的修订会引起这么广泛的关注，是因为它和税收法规之间这种相互依存的关系，申报表是一种外在的表现形式，把一条一条的税收法规表象化，大家可以看一下申报表，就是在利润总额的基础上，通过各类税会差异纳税调整得出应纳税额，再通过分配表，得出各机构应纳税额； 同时，通过理解申报表，我们也能更清晰的理解税收法规的操作口径，比如农险保费减计收入，通过申报表呢，我们更深刻理解是归属我们的保费才享受优惠，也就是要用原保费+分入-分出，来计算减计收入的基数。 * 2008年1月1日新企业所得税法开始执行，到现在已经经历了6个年头，后续出台的中央规范性文件已多达200多个，原有的申报表已经达不到要求了，这导致纳税人填报的差错率逐年上升，税收风险大； 同时，从税务机关角度来看，以往的表格太简单，信息量少，且很多无效事项，如旧表附表七；很多模糊事项如保险公司的各类准备金无标准地方填写，导致税务机关进行税收分析困难，制约税收管理水平的提高； 另外，中央现在也提出“便民”活动，减少进户执法的次数，但巧妇难为无米之炊啊，税务机关必须得多方面的了解企业的信息，这也促使了新申报表的快速出台。 * 这份经历两年，终于出台的申报表有哪些特点呢，首先是架构相对以往更合理了，各层级的表格与主表相互关联，且层级相对分明，内容清晰； 再者信息量丰富，会计信息、税会差异、税收优惠都有所体现，便于税务机关提取信息数据，这也需要引起纳税人关注，信息一多，处处都是陷阱，要提倡正确纳税，披露正确的信息； 第三个是更注重主体，这些表格不是所有都要填，根据自身业务情况只填涉及的就可以了。 * 新申报表共有41张，包括1张基础信息、1张主表、6张财务数据、15张纳税调整、1张亏损弥补、11张税收优惠、4张境外所得、2张税收优惠表。 * 新表的设置采用了抽屉式的架构，或者说是金字塔式的架构，共4层，通过各级附表的填列，逐层向上汇总，最终生成主表。 * * （2）远程抄报 第一步：点击“报税管理/远程抄报管理/远程抄报”菜单项。 报税处理 （2）远程抄报 第二步：弹出“数据上传成功”界面，点击“确定”按钮。 报税处理 （2）远程抄报 第三步：点击“报税管理/远程抄报管理/远程清卡”菜单项，系统执行清卡操作，清卡成功后，弹出“清卡成功”界面，确定后退出并重新启动开票软件。 报税处理 　　 （2）远程抄报 注意： 1、必须保证所有授权票种均未进行征期报税。 2、远程抄报不支持非征期抄报。