《2016年债务报表说明》.docVIP

附件二： 2008年地方政府性债务报表填报说明 （如债务比去年报的增大，则写说明，且提供相关票据的复印件） 在《2007年地方政府性债务报表》的基础上，根据《2009年政府收支分类科目》的变动情况，研究制定了《2008年地方政府性债务报表》，现将有关情况说明如下： 一、报表体系构成及调整情况 《2008年地方政府性债务报表》仍然由九张表格组成，旨在全面详细反映地方政府性债务借用还全过程。表一、地方政府性债务余额表，按部门债务人分级反映地方政府性债务余额；表二、地方政府性债务逾期表，按部门债务人分级反映地方政府性债务逾期数；表三、地方政府性未到期债务表，按部门债务人分年反映地方政府性债务未到期数；表四、地方政府性债务偿还资金来源表，按部门债务人反映当年偿还债务的本金、利息和偿还资金来源；表五、地方政府性债务收支平衡表，按部门债务人反映地方政府性债务上年结转、当年举借、当年支出及结转下年数；表六、地方政府性债务余额来源表，按债权人分级反映地方政府性债务余额；表七、地方政府性债务支出表，按部门债务人反映地方政府性债务支出项目；表八、地方政府性债务项目明细表，按部门债务人反映地方政府性债务具体项目；表九、地方政府性债权债务对应表，反映地方政府性债权人和部门债务人对应债务余额。 根据《2009年政府收支分类科目》，对地方政府性债务报表中有关项目做如下修改：一是将一般公共服务部门中“政府办公厅部门”修改为“政府办公厅（室）及相关机构”，“人事部门”修改为“人力资源部门”，“纪检部门”修改为“纪检监察部门”，“计生部门”修改为“人口和计生部门”，删除“食品和药品监督管理部门”；二是将“交通部门”修改为“交通运输部门”；三是将“工商业金融部门”修改为“采掘电力信息等部门”和“粮油物资储备及金融监管等部门”。 二、有关名词的解释说明 （一）地方政府性债务，指地方政府及其职能部门（机构）、有财政经常性拨款的事业单位等直接借入、拖欠或依据合同提供担保形成的债务，以及地方政府及其职能部门（机构）成立的公司为进行基础性、公益性建设以政府信用直接借入或依法提供担保形成的债务。 （二）直接债务，指地方政府及其职能部门（机构） 填报口径说明 表一 地方政府性债务余额表（本金表）。 一、直接债务 　 ()一般公共服务部门（不包括财政部门、国土资源部门） 包括人大、政协、政府办公厅（室）及相关机构、发改委、统计、税收、审计、人力资源、纪检监察、人口和计生、商贸、知识产权、工商行政管理、质量技术监督与检验检疫、测绘、地震、气象、民族、宗教、港澳台侨、档案、共产党、民主党派及工商联、群众团体以及其他一般公共服务部门。不包括财政部门、国土资源部门。 1、一般债务 填列以上部门没有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 2、专项债务 填列以上部门有对应经营性收益或制度性收入作为还款来源项目举借的债务，包括财政统借，部门使用的债务，不包括转借下级部门使用的债务。 (二)财政部门 　 1、一般债务 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的项目的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的债务。 （1）外债转贷 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的外国政府转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的外债转贷债务。 （2）国债转贷 填列财政部门直接举借，并承担偿还责任的国债转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的国债转贷债务。 （3）解决地方金融风险专项借款 填列化解金融风险的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的解决地方金融风险专项借款的转贷债务。 （4）农业综合开发借款 填列财政部门直接举借使用，并承担偿还责任的农业综合开发借款，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的农业综合开发转贷债务。 （5）其他 填列财政部门对没有对应收入来源的项目举借的其他债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的其他债务。 2、专项债务 填列财政部门对享有政府批准的收费权或有对应收益来源的项目举借的债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的项目的债务。 （1）外债转贷 填列财政部门对享有政府批准的收费权或有对应收益来源的项目举借的外债转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的外债转贷债务。 （2）国债转贷 填列财政部门对享有政府批准的收费权或有对应收益来源的项目举借的国债转贷债务，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的国债转贷债务。 （3）农业综合开发借款 填列财政部门对享有政府批准的收费权或有对应收益来源的项目举借的农业综合开发借款，不包括转借下级财政部门和本级其他部门使用的农业综