《北京2016会计证电算化课堂笔记：日常业务处理》.docVIP

北京2012会计证电算化课堂笔记：日常业务处理 来源：91UP快学堂　时间：2012-11-19 16:15:00 【—91UP快学堂】 第三节 日常业务处理 　　一、填制凭证 　　在实际工作中，可直接在计算机上根据原始凭证填制记账凭证，填制凭证是电算化方式下工作量较大的一项内容。填制凭证的功能包括：增加凭证、修改凭证、删除凭证、查询凭证等。 　　1.增加凭证 　　记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分;二是凭证正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。 　　(1)凭证头内容 　　凭证类别 　　凭证编号 　　制单日期 　　附单据数 　　提示： 　　 采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期，但不能超过业务日期; 　　 凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。 　　(2)凭证正文内容 　　摘要 　　科目 　　辅助信息 　　金额 　　提示： 　　 正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空; 　　 科目编码必须是末级的科目编码; 　　 金额不能为零，红字以“-”表示; 　　 可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置; 　　 不能确定的辅助核算信息可不输入。 　　(3)具体操作： 　　 增加一张普通凭证 　　 增加一张有辅助核算信息的凭证 　　2.修改凭证 　　在“填制凭证”窗口中，通过翻页查找或输入查询条件，找到要修改的凭证，将光标移到需要修改的地方进行修改即可。可以修改的内容包括摘要、科目、辅助项、金额及方向、增删分录等。 　　3.删除凭证 　　(1)作废/恢复凭证 　　当某张凭证不想要或出现不便修改的错误时，可将其作废。方法是：找到要作废的凭证，执行“制单——作废/恢复”命令。作废凭证仍保留凭证内容及凭证编号。 　　(2)整理凭证 　　凭证整理就是删除所有作废凭证，并对未记账凭证重新编号。 　　4.查询凭证 　　用户不仅可以查询符合条件的凭证信息，还可以查看当前科目的最新余额、外部系统制单信息、联查明细账等。 　　具体操作：查询未记账的付款凭证。 　　例题： 　　1.凭证保存后，( )是可以修改的。(多选) 　　A.制单日期 B.摘要 C.凭证编号 D.金额 　　答案：ABD。凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号不能修改。 　　2.账务处理系统中，记账凭证的编号不应(D)。 　　A.由计算机自动编号 B.编号必须连接 C.如果分类，应分类编号 D.重号或漏号 二、审核凭证 　　审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。 　　提示： 　　 审核人必须有审核权; 　　 作废凭证不能被审核，也不能被标错; 　　 审核人和制单人不能是同一个人; 　　 凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可以修改或删除。 　　具体操作： 　　 更换操作员 　　 审核凭证 　　例题： 　　账务处理系统中，记账凭证审核是由(A)对已输入计算机的凭证进行审核的。 　　A.专人 B.任意人 C.凭证输入员 D.会计主管 　　三、记账 　　记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地进行到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。 　　在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。 　　提示： 　　 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账; 　　 上月未记账，本月不能记账; 　　 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围; 　　 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。 　　具体操作：记账。 　　例题： 　　1.账务处理系统中，凭证的无痕迹修改应当在(C)之前进行。 　　A.结账 B.审核 C.记账 D.打印 　　2.在执行凭证登账功能时，一旦给定了登账条件，机器就将该范围内的所有凭证自动进行登账处理。( )(判断) 　　答案：×。未经审核的记账凭证不能记账。 　　3.账务处理系统中，账簿中的数据(A)。 　　A.不可以修改或删除 B.可以删除 C.可以增加 D.可以修改 　　4.账务处理系统中，(D)后凭证可以记账。 　　A.查询 B.修改 C.输入 D.审核 四、账簿管理 　　企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成正式的会计账簿。账簿管理包括基本会计核算账簿的查询输出，以及各种辅助账的查询和输出。 　　1.基本会计核算账簿管理 　　基本会计核算账簿管理包括总账、余额表、明细账、序时账、多栏账的查询及打印。 　　(1)总账的查询及打印 　　总账查询不但可以查询各总账科目