第3章 支付结算法律制度.pptVIP

一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 主要工能是完成资金从一方人向另一方当事人的转移。 办理支付结算的主体是：银行以及单位和个人 二、办理支付结算使用的主要支付工具 三票一卡和结算方式 三票一卡：汇票、本票、支票和银行卡。 结算方式：汇兑、托收承付和委托收款。 三、办理支付结算的原则 恪守信用，履约付款原则 谁的钱进谁的账，由谁支配原则 银行不垫款原则 四、办理支付结算的基本要求 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定的印制的票据凭证和结算凭证。 单位、个从和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 填写各种票据和结算凭证应当规范 一、银行结算账户的种类 银行结算账户是指银行为存款人开立办理资金收付的活期存款账户。 按存款人的不同分为单位存款账户和个人存款账户；按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 银行结算账户是社会资金运动的起点和终点。是支付结算工作开展的基础。 二、银行结算账户的开立、变更、撤销 开立：填写申请书 （若是开立单位银行结算账户，申请书上加盖单位公章） 银行对开户申请书审核 银行将申请书及相关证明文件和审核意见报送中国人民银行当地分支行核准后办理开户。 需要中国人民银行核准的账户：基本、临时、专用、人民币特殊和人民币结算资金。 （符合开立一般、其他专用和个人，银行办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送核准类账户开户资料的性予以审核。）总的说：开户行5个工作日内向中国人民银行报送审核情况，中国人民银行2个工作日内给出答复。 开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务。 变更：更改存款人名称不改开户银行及账号的应于5个工作日内向开户行提出变更申请并出具有关部门的证明文件。变更单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料，应于5个工作日内书面通知开户行并提供有关证明。属于变更开户许可证记载事项的，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。 撤销：填写撤销申请书，属于单位应加盖单位公章，属于个人应加其个人签章。被撤并、解散、宣告破产或关闭、注销、被吊销营业执照的应于5个工作日内向开户行提出撤销申请，应先撤销一般、专用、临时、将账户资金专入基本后对基本办理撤销。需重开立基本存款账户的应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。应撤销而未办理撤销手续的，银行通知书单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿，款项列入久悬求取专户管理，撤销核准类的应交回开户许可证。 三、种类具体银行结算账户的开立和使用 基本存款账户：办理日常结算和现金收付，只能开立一个账户，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取。证明文件有（12）。 一般存款账户：办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可办理现金缴存不得办理现金支取；可办理多个一般存款账户；证明文件是借款合同及其他结算的有关证明。 专用存款账户：特定用途资金进行专项管理和使用而开。适用范围：（财政预算外资金、证券交易结算、期货交易保证金、信托基金）不得办理现金收付、（基本建设资金、更新改造资金、金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、）需要支取现金应在开户时报中国人民银行当地分支行批准；（单位银行卡备用金、）必须由基本存款账户存入；（收入汇缴资金除向基本存款户和预算外交错财政专用户划缴外，只收不付，不得支取现金；业务支出资金除从基本存款户拨入外，只付不收，支取现金须按国家现金管理的规定办理；（住房基金、社会保险基金、党、团、工会设在单位的组织机构经费）支取现金需按国家现金管理的规定办理；其他需要专项管理和使用的资金。证明文件是基本存款账户的开户许可证和相应的证明和批文以及文件 临时存款账户：临时需要而开立，适用设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、增资。证明文件是相应的批文，若异地临时经营活动和建筑施工需要基本存款户的开户许可证。临时时间不得超过2年；验资期间只收不付，支取现金需按国家现金管理的规定办理。 预算单位零余额账户：用于财政授权支付，可办理转账，提取现金，一个基层预算单位开设一个零余额账户。向财政部门提出设立申请，同意后通知代理银行，银行将开户行名称账号等详细情况报告财政部门和中国人民银行，并由财政部门通知一级预算单位。据开户通知，办理预留印鉴手续。 个