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会计业务操作风险案例之二 X银行4000万元定期存单诈骗案 涉案人员情况 卫某，X银行客户经理 王某，银行外部犯罪分子，系卫某同伙 基本案情 2006年5月11日，应存款客户方圆电机有限公司的要求，X银行工作人员对该公司一张定期存单进行核对，结果发现，该存单项下款项人民币4000万元已分两次全部结清。对此，X银行委派会计严某感到事情蹊跷，立即要求客户持存单正本到银行来进一步核对。经银行工作人员仔细辨认存单原件，初步判定客户持有的存单系伪造。 经调查发现，X银行客户经理卫某与此事有重大牵连，该行于当晚12是即向当地公安局报案。经侦查，公安机关确认这是一起由X银行客户经理卫某参与、外部不法分子王某等人利用高科技手段伪造金融凭证、印鉴，诈骗银行存款的案件。 5月25日，犯罪团伙所有人员均被公安机关抓获，公安机关查封了犯罪团伙掌控的相关企业账户及资产。X银行收回现金500万元。根据公安机关提供的线索，该行法律工作组继续对犯罪团伙的财产及投资收益进行多方追索，并向太平洋财产保险股份有限公司提出1500万元的“雇员忠诚担保保险”索赔，预计能够追回部分资金损失。 作案手段 克隆存单。2月14日，X银行客户经理卫某通过F银行信贷员杨某（中间人）将原存在F银行的方圆机电有限公司4000万存款划转X银行。在此之前，卫某已单独上门为方圆机电有限公司办理了开户资料，X银行柜面会计赵某在确认款项收妥后