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练习题题库 一、单选题 1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（ ）。 A. 纳税义务人 B. 征税对象 C. 税目 D. 税率 2．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值税完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ） A．重复征税无法消除。 B．减少财政收入。 C．不符合税收中性原则。 D．给凭发票扣税的计税方法带来困难。 3．下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ） A．购进免税农产品的进项税额 B．购进固定资产的进项税额 C．销售货物支付运费计算的进项税额 D．购进货物所支付的进项税额 E. 以上都正确 4.消费税主要采取在( )环节计征。 A.流通 　 B.消费 　 C.生产或进口 　D.出口 下列行为中不应缴纳营业税的为（ ）。 A.发生在境内的应税劳务 B.销售境内的无形资产 C.在境内组织旅客出境旅游 D.单位聘用的员工为本单位提供的劳务营业税法规定，建筑安装业务实行分包或者转包的，其应缴纳税款的扣缴义务人为（）。 A.总承包人 B.分包人 C.转包人 D.业主 贷：固定资产清理 C．发送固定资产清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 D．销售不动产的净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 14．代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时，应当按规定进行相关涉税处理。但纳税人下列理解错误的是（　 ）。 A.一律按开票金额3%征收营业税 　　 B.按营业税税款7%预征城建税 C.按营业税税款3%征收教育费附加　　 D.按照开票金额20%预征所得税 15．将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。对外投资B．无偿赠送给职工C．发放奖品D．修建展销厅 A、30 B、15 C、20 D、60 22．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ ）元。 A．8500 B．8798.35 C．8755 D．7519.96 23．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 24．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 25．按照营业税的规定，下列项目免征营业税的有（ ） A．科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务。 C．残疾人福利企业为社会提供的劳务 D．公园、动植物园的门票收入 26．外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为（ ）。 A．借：其他应收款 贷：主营业务成本 B．借：其他应收款 贷：营业税金及附加 C．借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D．借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本 27．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。 A．所有的居民企业 B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得 C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得 28．以下项目需要征收营业税的有（ ）。 A. 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租房 B. 对个人按市场价格出租的居民住房 C. 个人购买并居住超过5年的普通住宅销售 D. 个人自建自用住房进行销售 29．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ） A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机 30．某商店2010年5月成立，预计年销售收入是100万，2010年7月销售服装取得现金收入8万，销售副食品取得现金收入12万，销售小电器取得收入2万。8月5日，该商店向税务机关申报的增值税纳税申报表中，“销