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《会计日记—企业会计实务处理大全》 原创：易会计网作者：蓝色如风 时间：2010年9月 这本电子书里面详细的记载了从大四找工作到后来做遇到的所有专业问题，我都一一记下并整理归档。也可以说是一本“专业会计日记”，故取名为《会计日记—企业会计实务处理大全》。 希望本书能帮助即将走上会计工作岗位的准会计们，专业内容十分丰富，尤其适用于面临走上财务岗位的新手会计。 目录 2 第一章 会计工作流程 4 一、大致环节： 4 二、具体内容： 5 三、报表问题： 6 四、细节补充： 6 五、抄、报税流程： 6 第二章 建账问题 7 ☆☆☆ 建账的相关问题 7 ☆☆☆ 企业如何建帐 9 第三章 物流企业会计处理 17 第四章 实际工作经验介绍 18 一、凭证装订 18 二、制作记帐凭证 18 三、帐本设置 18 四、帐务处理 19 五、电算化帐务 19 六、日常财会工作中的简便方法 19 第五章 新会计准则会计科目表 20 第六章 应交增值税科目的理解 24 一、为什么要设置“应交增值税”及“未交增值税”两个科目 25 二、根据各企业的具体业务情况以及规模大小，合理的设置增值税科目 25 三、“应交增值税”各明细科目的核算内容 25 四、未交增值税科目核算内容 26 五、正确进行账务处理的注意事项 26 六、期末如何进行处理 26 第七章 应付职工薪酬 26 第八章 成本会计 28 一、成本会计涉及账表及功能： 28 二、成本核算的大致设置及流程： 29 三、成本会计 相关术语 29 第九章 中级财务管理的公式汇总 33 第十章 开具红字发票的规定 37 一、开具红字普通发票 37 二、开具红字增值税专用发票 37 三、其他说明 38 第十一章 小企业会计制度—会计做账举例 38 一、流动资产 38 二、长期投资 51 三、固定资产 53 第十二章 常见问题 56 本期《会计日记—会计实务操作模拟实训》就讲到这里 70 第一章 会计工作流程 财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税费及附加，实际是地税这一块。就是提取税费及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税费及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税费——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税费科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总