《中国农业发展银行财务管理制度》.doc

《中国农业发展银行财务管理制度》的通知 　（2000年3月8日　农发行字[2000]37号） 中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部： 　　为规范财务行为、加强经营管理，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》、《政策性银行财务管理规定》和国家有关财政金融法规，结合农发行实际，总行制定了《中国农业发展银行财务管理制度》（以下简称《财务制度》），经财政部有关部门审定同意，现下发各行贯彻执行，并就有关事项通知如下： 　　一、各级行要认真组织学习并全面贯彻落实《财务制度》的各项规定，严肃财经纪律，严格财务开支，切实加强财务管理，保证各项财务收支的真实性和准确性。 　　二、本制度自２０００年１月１日起执行，各级行要在贯彻落实制度规定的同时，全面开展各项财务收支的清理检查工作。执行中遇到的情况和问题，请逐级报告总行。 　　三、为便于各级行学习贯彻制度规定，总行印制的《财务制度》单行本随后下发。 附：　　　　中国农业发展银行财务管理制度 　　　　　　　　　　　第一章　总则 　　第一条　为规范财务行为，加强经营管理，实现保本经营，促进收购资金持续稳定封闭运行，建立健全中国农业发展银行财务管理体制，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》、《政策性银行财务管理规定》和国家有关财政金融法规，结合农发行实际，特制定本制度。 　　第二条　中国农业发展银行是直属国务院领导的农业政策性金融机构，应认真执行国家有关财政金融法规和财务政策。财政补贴纳入国家财政预算，讲究经济核算，实行企业化管理，保本经营。 　　第三条　中国农业发展银行为独立法人单位，实行“计划管理、分级核算、统负盈亏、财政补贴、保本经营”的财务管理体制。计划管理是指中国农业发展银行按照国家财政部核批的费用、补贴、利润对所属分支机构实行指标管理。分级核算，是指中国农业发展银行在机构设置上实行总、分、支行制。省级分行、计划单列市分行、地市二级分行、县市支行为分级核算单位。统负盈亏，是指中国农业发展银行由总行统一向财政部编报财务收支预算，各行实现的损益逐级汇总上报总行，总行集中向财政部清算，并按财政部批复的年度决算进行税利清算和分配。财政补贴，是指国家财政按照有关规定，对中国农业发展银行资金运用收入小于筹资费用及管理成本，按照保本微利原则核定的补贴额，按季拨补，年终统一清算。保本经营，是指中国农业发展银行在财政补贴的基础上，坚持自主、保本经营原则，加强经营核算，努力增收节支，实现保本微利。 　　第四条　中国农业发展银行财务核算应认真执行以下基本原则： 　　（一）权责发生制原则。严格按国家规定进行利息收支和成本核算，凡属本期的收支，不论款项是否在本期发生，都要作为本期的收支处理；凡不属本期的收支，即使款项已在本期收付，也不得列作本期收支。 　　（二）谨慎性原则。严格按国家规定足额提取各项准备金。超过规定收益期的逾期贷款，按收付实现制核算利息收入。 　　（三）历史成本原则。各项财产、物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。 　　（四）配比原则。同一会计期间的各项收入与其相关的成本、费用应当在同一会计期间内进行确认、计量，相互配比。 　　（五）划分收益性支出与资本性支出的原则。凡支出的效益与本年度相关的，应作为收益性支出；凡支出效益与几个会计年度相关的，应作为资本性支出，不得相互混淆。 　　第五条　中国农业发展银行财务管理的基本任务是：严格执行国家财经纪律、准确进行财务核算，依法缴纳国家税收、努力增收节支，保障各项资金和财产完整、安全，实现国有资产的保值与增值，服务和支持全行业务工作开展，促进收购资金封闭运行。 　　第六条　中国农业发展银行财务决策管理权集中总行，省级分行、计划单列市分行、地市分行、县级支行在总行统一政策下，坚持分层授权管理。各级行实行大额费用开支集体讨论，重大财务开支坚持逐级申报制度。中国农业发展银行财务管理实行行长负责制，坚持行长——主管行长——财务负责人分级授权审批制度，谁批准，谁负责。 　　第七条　财会部门应在行长的领导下，认真履行财务管理职责：做到各项财务收支凭证合法、合规；账务记载准确、及时、完整，责任分明；及时认真编制和积极组织完成财务计划；搞好财务分析和财务检查；严格履行财务开支审批制度；管理好各项资金和财产。 　　第八条　中国农业发展银行的财务收支都必须集中财会部门统一管理，财会部门负责反映和监督辖内的一切财务活动。具体反映和监督管理的范围包括：全行的资产和负债；全行资本金；全行的财务收支和利润分配；基建资金的使用；财产购建、维修资金的使用管理；处理资金和财产的余缺。 　　　　　　　　　　　 第二章　资产管理 　　第九条　中国农业发展银行资产包括现金资产、信贷资产、固定资产、无形资产、递