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初级会计实务-会计科目汇总 第二章?资产第二节?交易性金融资产1.?交易性金融资产的取得1）?购进股票借：交易性金融资产——成本????贷：其他货币资金——存出投资款2）?支付相关交易费用借：投资收益????贷：其他货币资金——存出投资款2.?交易性金融资产的现金股利和利息确认利息收入借：应收利息????贷：投资收益收到利息收入借：银行存款????贷：应收利息3.?交易性金融资产的期末计量公允价值大于账面余额的借：交易性金融资产——公允价值变动????贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额的借：公允价值变动损益????贷：交易性金融资产——公允价值变动4.?交易性金融资产的处置公允价值大于账面价值借：银行存款????贷：交易行金融资产——成本??????????????????????——公允价值变动????????投资收益同时：借：公允价值变动损益????贷：投资收益公允价值小于账面价值借：银行存款????投资收益????交易性金融资产——公允价值变动????贷：交易性金融资产——成本同时：借：投资收益????贷：公允价值变动损益第三节?应收及预付款项一．应收票据1.?取得应收票据和收到到期票款1）因债务人抵偿前欠货款借：应收票据????贷：应收账款3）?因企业销售商品，提供劳务等收到开出，承兑的商业汇票借：应收票据????贷：主营业务收入????????应交税费——应交增值税（销项）4）?商业汇票到期收回借：银行存款????贷：应收票据2.?转让应收票据借：材料采购/原材料/库存商品????应交税费——应交增值税（进项）????贷：应收票据（按照商业汇票的票面金额）注：有差额的借记或者贷记?银行存款?等科目二．应收账款1.发生时借：应收账款????贷：主营业务收入????????应交税费——应交增值税（销项）????????银行存款2.收回时借：银行存款????贷：应收账款3.?企业应收账款改用应收票据结算借：应收票据????贷：应收账款三.预付账款1.预付时借：预付账款????贷：银行存款2.收到所购物资时借：材料采购、原材料、库存商品????应交税费——应交增值税（进项）????贷：预付账款当预付账款小于采购货物价值，补付不足借：预付账款????贷：银行存款当预付账款大于采购货物价值，收回多于借：银行存款????贷：预付账款四．其他应收款1.发生时借：其他应收款????贷：材料采购2.收到时借：银行存款????贷：其他应收款五．应收款项减值企业计提坏账准备时借：资产减值损失——计提的坏账准备????贷：坏账准备冲减多提的坏账准备时借：坏账准备????贷：资产减值损失——计提的坏账准备企业发生坏账损失时：借：坏账准备????贷：应收账款、其他应收款已确认并转销的应收账款以后又收回时：借：应收账款、其他应收款????贷：坏账准备借：银行存款????贷：应收账款，其他应收款也可以直接：借：银行存款????贷：坏账准备第四节?存货一．?原材料实际成本核算方法1.?购入材料1）?款项已经支付或开出承兑商业汇票，同时材料已经验收入库借：原材料????应交税费——应交增值税（进项）????贷：银行存款、其他货币资金——银行汇票2）?货款已经支付或已开出承兑商业汇票，材料尚未到达或尚未验收入库借：在途物资????应交税费——应交增值税（进项）????贷：银行存款3）?货款尚未支付，材料已验收入库借：原材料????应交税费——应交增值税（进项）????贷：应付账款4）?货款已经预付，材料尚未验收入库借：预付账款????贷：银行存款2.?发出材料个别计价法，先进先出法，月末一次加权平均法，移动加权平均法计划成本核算方法1.?购入材料1）?货款已经支付，同时材料验收入库借：材料采购????应交税费——应交增值税（进项）????贷：银行存款2）?货款已经支付，材料尚未验收入库借：材料采购????应交税费——应交增值税（进项）????贷：银行存款3）?货款尚未支付，材料已经验收入库借：材料采购????应交税费——应交增值税（进项）????贷：应付票据2.?发出材料借：生产成本——基本生产成本????????????——辅助生产成本????制造费用????管理费用????贷：原材料期初材料成本差异率＝?二．?包装物1.?生产领用包装物如果比计划节约借：生产成本????材料成本差异????贷：周转材料——包装物如果