2011税代综合题.docVIP

税代综合题 以增值税为主的综合题：（编号综1）（一）销售业务　　1.一般销售方式　　注意如果题目中给出的是普通发票、零售行业、价外费用，则不特殊指明的话，其销售额含税，要换算出不含税价记账。　　2.委托代销　　注意发出代销商品，收到代销款、代销清单或发出代销商品满180天时的账务处理。　　3.分期收款　　注意发出商品，合同约定的收款日期的帐务处理。　　4.折扣销售　　应将折扣额和销售额开在同一张发票上。　　5.销售折让和退回　　开具红字增值税专用发票，用红字在贷方冲减销项税额。　　6.提供加工劳务　　7.带包装销售货物的账务处理　　（1）随同产品出售但单独计价的包装物——增值税　　（2）包装物押金　　一般消费品押金逾期转收入时，计征增值税；啤酒、黃酒以外的其他酒类产品其押金在收取时计征增值税。　　企业逾期未退还的包装物押金按规定应缴纳的增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”、“其他业务收入”科目。　　（3）包装物租金　　随同货物销售收取的包装物租金，征收增值税；单独出租收取的包装物租金，征收营业税。　　8.视同销售——8种视同销售行为的规定　　（二）购进业务　　最关键的：区分哪些进项税额允许抵扣，哪些进项税额不得抵扣以及可以抵扣进项税额的确定。　　1.一般购进方式　　2.购进农产品　　3.支付运