第4章2 制造业企业主要经济业务的核算.pptVIP

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2016-09-28 发布于湖北
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第4章2 制造业企业主要经济业务的核算.ppt

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第4章2 制造业企业主要经济业务的核算.ppt

销售A产品一批，售价50 000元，增值税率17%，款项已收。该批A产品生产成本为20 000元。借：银行存款 5 8500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费—应交增值税（销项）8 500 借：主营业务成本 20 000 贷：库存商品 20 000 接受捐赠获得全新设备，凭证标明其价值为 50 000元。借：固定资产 50 000 贷：营业外收入 50 000 因出租包装物收到本月的租金10 000元。借：银行存款 10 000 贷：其他业务收入 10 000 例6：以银行存款支付职工子弟学校经费1 000元。借：营业外支出 1 000 贷：银行存款 1 000 例7：收到职工交来违章罚款100元。借：库存现金 100 贷：营业外收入 100 例8：收到被投资单位发放的现金股利1 000元，已存入银行。借：银行存款 1 000 贷：投资收益 1 000 例9：计算并结转本期利润总额。 ①结转本期收入类账户发生额至“本年利润”账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润 90 000 4 128.21 100 1 000 95 228.21 ②结转本期成本费用类账户发生额至“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出 85 133.20 58 649.20 9 000 3 000 12 084 900 500 1 000 例10：计算并结转本期应交所得税(所得税率25%)。 ①计算本期应交所得税借：所得税费用 2 523.75 贷：应交税费——应交所得税 2 523.75 利润总额 = 95 228.21-85 133.20= 10 095.01元本期应交所得税=应税所得×适用所得税率 =10 095.01×25% = 2 523.75元 ②结转本期所得税借：本年利润 2 523.75 贷：所得税费用 2 523.75 本年利润 58 649.20 90 000 9 000 4 128.21 3 000 100 12 084 1 000 900