第二章 银行会计.pptVIP

三、会计凭证的审核 1、是否为本银行受理的凭证； 2、凭证内容、联次、附件是否齐全完整，是否超过有效期限； 3、账户与户名是否相符； 4、大小写金额是否一致，字迹有无涂改 5、取款是否超过存款余额、拨款限额 6、印鉴是否真实齐全 7、款项来源、用途是否政策和有关资金管理规定 8、计息、收费、赔偿金的计算是否正确 9、内部科目的账户名称使用是否正确 四、会计凭证的传递 1、现金收入必须“先收款，后记账”。 2、现金付出必须“先记账，后付款”。 3、转帐业务必须“先记付款单位帐户，后记收款单位帐户”。 4、对于他行票据、托收业务必须坚持收妥后再入帐。 5、在银行之间或银行内部柜组之间传递的凭证，原则上通过邮电部门或银行内部自行传递，不能交客户代为传递。 6、先外后内，先急后缓。 7、当日的凭证经会计处理后，应及时将留给客户的回单交客户回单柜，要防止客户回单积压。 五、会计凭证的签章 1、业务印章。用于对外的重要凭证、有价单证和客户回单。 2、现金收讫章。用于现金收入凭证及现金进账回单。 3、现金付讫章。用于现金付款凭证。 4、转讫章。用于已转账凭证及其它会计凭证。 5、汇票专用章。用于签发银行汇票、承兑商业汇票及有关查询、查复书等。 6、联行（通存通兑）专用章。用于签发联行（通存通兑）往来凭证、查询查复、联行往来报告表及联行转划清单。 7、同城票据交换章。用于银行间提出票据进行的票