第十二章 流动资产管理.pptVIP

第六讲 营运活动 营运资金：又称营运资本，有广义和狭义之分。 广义：指一个企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金; 狭义：是指流动资产 - 流动负债 = 营运资金 所以，营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理 第十二章 流动资产管理 学习目标： 了解：现金、应收账款和存货等的日常管理 重点掌握：最佳现金持有量的确定和存货管理决策模型 知识框架 1、管理目的 一、现金管理 2、日常管理 ★ 3、最佳现金持有量的确定 二、存货管理 1、管理目的 2、与储备存货有关的成本 ★ 3、最经济的订货批量确定 三、应收账款管理 1、管理目的 2、管理政策 3、日常管理 流动资产：P275 包括货币资金、短期投资、应收及预付账款、存货等。 特点：占用时间短，周转快，变动大，易变现，但盈利能力相对较弱 管理或评价的目的：以最低的成本满足生