新会计岗位实训教程 教学课件 李静;冷春梅 模块四 职工薪酬岗位.pptVIP

◆薪酬岗位实训项目 （1）从上级主管部门及劳动人事部门取得社会保险费，住房公积金，工资，津贴，补贴，奖金等的计算标准，向各部门及企业人事部门取得考勤表及有关职工扣款清单，计算各个部门应付职工薪酬，编制应付职工薪酬计算表，送企业有关责任人审核。 （2）根据“应付职工薪酬——工资计算表”，结合各产品、各部门的生产统计资料，计算各产品和各部门的工资，并编制“应付职工薪酬——工资计算汇总分配表”，交审核人员审核。 （3）汇总应付职工薪酬，根据各部门应付职工薪酬计算表进行汇总，对职工薪酬费用进行分配，妥善保管有关原始凭证；记账结账，登记应付职工薪酬明细账并进行月结。 本项目实训结束！ 谢谢！ （1）工资会计人员根据各部门统计的职工的出、缺勤情况以及完成的工作量计算出应发工资和实发工资，之后将本月职工工资结算表提请财务科长、厂长审核签字，并将审核完的工资结算表传给出纳。 （2）出纳复核职工工资结算表，根据实发工资总额，开出转账支票，并在职工工资结算表上加盖“转账付讫”印章。出纳将转账支票送开户银行将职工工资批量转到职工个人工资账户 。 （3）出纳根据转账支票存根联和工资结算表，编制记账凭证。出纳根据经会计审核的记账凭证登记银行存款日记账。 本项目实训结束！ 谢谢！ (1)薪酬会计从上级主管部门及劳动人事部门取得社会保险费，住房公积金的提取比例，根据应付职工薪酬—工资计算单，计算每个职工企业应该缴纳的社保金，并按照部门进行汇总，送企业有关责任人审核签字。 （2）薪酬会计根据工资总额的一定比例计提住房公积金，并按照部门进行汇总，报企业有关负责人进行审核，妥善保管有关原始凭证。 （3）出纳员按照计提的金额分别上缴各有关部门。 （4）会计人员根据上述业务所得原始凭证进行会计处理。 本项目实训结束！ 谢谢！ (1)薪酬会计根据应付职工薪酬——工资费用分配表，按照2%计提的工会经费，编制工会经费提存表送有关企业有关责任人审核。 （2）出纳员按照计提的金额分别上缴各有关部门，按照单位的预算交纳工会经费。 （3）会计人员根据上述业务所得原始凭证进行会计处理。 本项目实训结束！ 谢谢！ (1)薪酬会计按照单位的预算，结合企业的实际情况确定职工福利费和职工教育经费的支出。 （2）根据职工福利费和职工教育经费的实际支出所取得原始凭证进行会计处理。 本项目实训结束！ 谢谢！ 原始凭证 ·银行出纳 ·总账会计 ·财务科长 ·单位负责人 ·薪酬会计 财务人员 总账会计 宋青青 财务科长 张正刚 单位负责人 李亚彬 业务岗位 出纳员 韩灵 薪酬 会计 业务流程 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 管理费用 在建工程 销售费用 银行存款 处理过程 出纳员 韩灵 记账凭证 注：如果企业不设置辅助生产成本可以将辅助生产车间的员工薪酬直接计入制造费用 记账凭证 不定项选择题（请将最佳选项代号填入括号中） （1）下列职工薪酬中，不应当根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（ ）A、构成工资总额的各组成部分 B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 C、工会经费和职工教育经费 D、医疗保险费、养老保险费等社会保险费 (２)下列各项开支中，不应从“应付职工薪酬－福利费”反映的是（ ）。 A、职工医药费 B、职工生活困难补助 C、职工食堂补助费用 D、抚恤费 拓展练习 项目四 计提并上交工会经费 掌握工会经费计提上交的业务处理。 原始凭证 工会经费提存表 201*年12 月 4383 2% 219 150 合 计 282 2% 14 102 在建工程 211 2% 10 576 销售费用 1483 2% 74 131 管理费用 136 2% 6 804 制造费用 181 2% 9 053 辅助生产成本 294 2% 14 700 滑动轴承 1796 2% 89 784 滚动轴承 基本生产成本 生产成本 金 额 计提比例 计提基数（工资） 应借账户 复核： 张正刚 制表：王丽 原始凭证 逾期不缴按税法规定加收滞纳金 行政拨交工会经费缴款书（代支款通知） 201*年12月15日 第1012号 ￥ 上列款项已从你单位账户内支付，分别划款有关收款单位账户。 付款单位开户银行章 备注：工会经费应于每月15日前拨交，过期按规定应缴滞纳金。 人民币（大写）肆仟叁佰捌拾叁元整 付款金额 20%收款金额 80%收款金额 付款金额 农行城阳区二支行 开户银行