保险经济学 第八章.pptVIP

如果相对于本国企业和和外国企业的成本结构，本国市场规模相对较小时，采用两税合并的改革并同时降低所得税率，可以增加本国福利，同时降低本国和外国企业的经营成本；如果相对于本国企业和外国企业的成本结构，本国市场规模相对较小时，采用两税合并的改革并同时提高所得税率，可以增加本国福利，但是以同时提高本国和外国企业的经营成本为代价。 本章小结 本章首先阐述了税收制度的经济学理论基础，并在此前提下深入分析了保险税收制度影响下的市场局部均衡与一般均衡问题、税收导致的福利损失问题。 然后，本章分别从税收对保险需求的收入效应和替代效应、税收对保险市场供求均衡角度出发，探讨了税收对保险需求的影响。 最后，本章以对保险业征收营业税和所得税为代表，研究了税收制度对保险供给的影响。 * * * 图８ －４　税收的溢出效应和反馈效应 几个假设： 一个经济体只生产两种保险产品：投资性保险产品X，储蓄型保险产品Y； 投入的要素也只有两种：劳动力L，资本K； 生产技术具有规模收益不变的特性； 每种要素的总供给是固定的，但每种要素在两个部门是完全流动的； 两种产品的消费者是雇员、雇主，以及政府； 产品的需求函数仅依赖于产品的相对价格和这一经济体的国内生产总值； 市场参与者具有相同的行为偏好。 1.没有税收的情况 设CX（r，w，X），CY（r，w，Y）分别是两个部门的成本函数，其中r和w 是资本和劳动力的价格。 两个部门的成本函数： CX（r，w，X）=cX（r，w）X (1) CY（r，w，Y）=cY（r，w）Y (2) 单位产量的利润为零，两种产品的价格由下列公式给出： pX=cX（r，w） pY=cY（r，w） 部门X对劳动力的需求量： LX＝cXw（r，w）X 其中， cXw是cX对w 的导数。 所以要素市场的均衡方程式是： cXw（r，w）X ＋cYw（r，w）Y ＝L (3) cXr（r，w）X ＋cYr（r，w）Y ＝K (4) 其中，L和K是外生的要素供给量。 设X（pX，pY，R） 和Y（ pX，pY，R）都是马歇尔需求函数，所以两个产品市场的均衡方程为 X（pX，pY，R）=X (5) Y（pX，pY，R）= Y (6) 其中，R是该经济体的总收入，它既等于国内生产总值GDP（pXX＋pYY），也等于要素总收入（wL＋rK）。 2.引入税收的情况 对两个部门的资本和劳动力两要素征收的从价税，分别用tKX，tKY，tLX，tLY来表示。 对两个产品征收的从价税分别用tX，tY来表示。 现设pX，pY是生产者价格; r，w是税后要素价格。 在政府征税的情况下， 生产者价格方程就变为： pX＝cX[r（１＋tKX），w（１＋tLX）] （1） pY＝cY[r（１＋tKY），w（１＋tLY）] （2） 同时,要素市场的均衡条件也就变成： cXw[r（１＋tKX），w（１＋tLX）]X +cYw[r（１＋tKY），w（１＋tLY）]Y=L （3） cXr[r（１＋tKX），w（１＋tLX）]X +cYr[r（１＋tKY），w（１＋tLY）]Y=K （4） 产品市场的均衡条件变成 X（pX（１＋tX），pY（１＋tY），R）=X （5） Y（pX（１＋tX），pY（１＋tY），R）=Y （6） 这里的R是新的收入总额，它依然等于国内生产总值，但这里包括税收收入T： pX（１＋tX）X ＋pY（１＋tY）Y=wL＋rK＋T （7） T=rtKXKX＋rtKYKY＋wtLXLX＋wtLYLY＋pXtXX ＋pYtYY （8） “可计算的一般均衡”模型。 三、税收造成的福利损失 税收带来了资源的重新分配，使得纳税人的福利状 况发生了改变。 基本结论：由于税收歪曲经济决策而产生了一种超额负担，即福利损失超过所征收来的税收收入。 超额负担有时被称为福利损失或者无谓损失（deadweight loss） （一）超额负担 举例说明其经济效果。 图８－５　税收对预算约束线的影响 图８—６　税收对消费组合的影响 图８ －７　保险产品税的超额负担 （二）超额负担产生的原因 帕累托有效资源配置的必要条件：消费中保险产品替代其他产品的边际替代率等于生产中保险产品替代其他产品的边际转换率。即： 在征收保险产品税的情况下，消费者面临的保险产品价格为 。 均衡点的表达式： 利润最大化的生产者使得： 只要 ，那么， 。 超额负担产生原因：保险产品税在消费者所支付的价格与生产者所收到的价格之间产生了一个价差。 （三）用需求曲线衡量超额负担 超额负担概念用需求曲线来解释的主要依据是消