第三章风险评估与计划审计工作-精.pptxVIP

风险评估与 计划审计工作;风险评估与计划审计工作;3.1;3.1;穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。 1、先将公司规范某项经济业务行为的制度按业务流程的方式描述出来；这表明公司的该项经济业务应该都是按所描述的业务流程运行的。 2、抽取某几笔业务样本； 3、要求受监察的单位提供所有所抽取业务样本的运行记录； 4、按照流程环节，描述样本业务的实际运行情况； 5、对照流程环节与要求，比较并记录没有做到位的地方。;3.1.3;审计风险各要素之间的关系;经营风险与审计风险的关系;3.2;3.2.1;行业状况、法律环境与监督环境，以及其他外部因素;行业状况、法律环境与监督环境，以及其他外部因素;了解被审计单位的性质;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位对会计政策的选择和运用;被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;被审计单位财务业绩的衡量和评价;了解被审计单位及其环境（例题）;了解被审计单位及其环境（例题）;了解被审计单位及其环境（例题）;了解被审计单位及其环境（例题）;内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。;内部控制的人工和自动化成分（p75） 信息技术在一些方面能够提高被审计单位内部控制的效率和效果，但也可能对内部控制产生特定风险。人工控制在处理需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当，但其受人为因素影响，也产生了特定风险。 内部控制的局限性 1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。 2.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。 此外，如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。;了解和评价被审计单位的内部控制;了解和评价被审计单位的内部控制;了解和评价被审计单位的内部控制;了解和评价控制环境 p78 表3-5;了解和评价控制环境 p78 表3-5;了解和评价控制环境 p78 表3-5;了解和评价风险评估过程;了解和评价控制环境 p78 表3-5;了解和评价控制活动;了解和评价信息系统与沟通;了解和评价信息系统与沟通;了解和评价对控制的监督;对整体层面内部控制的了解和评价;从业务流程层面了解内部控制;对风险评估的项目组讨论及汇总;对风险评估的项目组讨论及汇总;特别风险;特别风险;;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;重要性水平的确定和运用;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;确定重要性水平及其应用的案例;;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;计划审计工作;