新旧会计科目比较.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 顺序号 编号 核算内容 一、资产类 库存现金 现金 银行存款 存放同业 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 其他应收款 坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 未实现融资收益 长期应收款 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 待处理财产损溢 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 二、负债类 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立帐户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 预收账款 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 六、损益类 五、成本类 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保单红利支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 短期投资 预付账款 ※ 应收分保合同准备金 物资采购 包装物、低值易耗品 分期收款发出商品 持有至到期投资减值准备 长期投资减值准备 递延所得税 应付工资 应交税金 递延长税款 实收资本（股本） 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 三、共同类 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 新旧会计科目对照表 存放中央银行款项 以前年度损益调整 所得税 ※ 其他货币资金 说明 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 企业发生的各项营业外支出。 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。 企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。 企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。 企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。 企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。 企业（金融）发生的利息支出 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业发生的各项营业外收入。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。 企业确认的投资收益或投资损失。 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的