银行会计 第八章 金融机构往来业务.ppt

（一）设置账户 （二）账务处理 “向中央银行借款” （负债类） “金融企业往来支出” （损益类） 商业银行 中央银行 “××银行贷款” （资产类） “金融企业往来收入” （损益类） 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 商业银行： 中央银行： 借：××银行贷款 贷： ××银行存款 1.向中央银行借款 2.还本付息 借：向中央银行借款 （本金） 金融企业往来支出 （利息） 贷：存放中央银行款项（本利和） 商业银行： 应主动办理还贷手续。 中央银行： 借：××银行存款 （本利和） 贷：××银行贷款 （本金） 金融企业往来收入（利息） 央行对逾期贷款按6‰O收取利息 1. 转贴现的概念 P239 （一）转贴现概述 2.设置账户 “贴现负债” “贴现资产” 四、转贴现的核算 借：存放中央银行款项 金融企业往来支出 贷：贴现负债 （二）转贴现的核算 转贴现时： * 第八章 金融机构往来业务 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 P162 商业银行与中央银行往来是指各商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来。 一、缴存存款的核算 什么是缴存存款 P162 缴存财政性存款 缴存一般性存款 缴存存款的种类 （一