银行会计chapter5.ppt

同城结算：支票、银行本票 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票 同城异地：商业汇票、委托收款、银行卡 ①出票人是开立票据并交付给他人的人。由谁出票，主要依据票据的性质和付款方式而定。例如，支票是由付款人出票；在银行汇票和银行本票中，是由银行出票；而在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。 ②付款人是根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。如在支票中，开出该支票单位的开户银行为付款人；在汇票中，以承兑人为付款人；在本票中，出票人即是付款人。 ③收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。 隔天退票时，将支票退还给持票人开户行。 借：待清算票据款项 　　　 贷：其他应收款 3.出票行结清本票款的处理 出票行通过票据交换提入的本票，经核对无误后办理转账。 借：开出本票 贷 ：待清算票据款项 5、银行本票退款 申请人因本票超过提示付款期或其他原因要求出票行退款的，应填制一式三联进账单连同本票交给出票行，出票行与原卡片或存根联核对无误后，在本票上注明“未用退回”字样，第二联进账单作贷方传票。本票作借方传票，本票卡片或存根作附件。 借：开出本票 贷:活期存款---申请人户（库存现金） 6、超过付款期限的处理 持票人超过付款期不获付款的，在票据权利失效期内请求付款时，应向出票银行说明原因