2015年电大纳税筹划考试资料小抄完整版.docVIP

纳税筹划2014春复习资料 单项选择题 1.纳税筹划的主体是（A）。 A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。 A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性 3.避税最大的特点是他的（C）。 A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。 A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低 5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体 6.相对节税主要考虑的是（C）。 A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率 7.纳税筹划最重要的原则是（A）。 A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则 8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。 A.实际负税人B扣缴义务人C.纳税义务人D税务机关 9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。 A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。 10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。 A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户 11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率 12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。 A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据 13.下列税种中属于直接税的是（C）。 A.消费税B.关税C.财产税D.营业税 14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A.7%B.10%C.13%D.17% 15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含） 16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。 A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含） 17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。 A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额 18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费 19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。 A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节 21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 22.适用消费税复合税率的税目有（A）。 A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒 23.适用消费税定额税率的税目有（C）。 A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒 24.适用消费税比例税率的税目有（B）。 A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒 25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。 A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金 26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20% 27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。 A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入 28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。 A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业 30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。 A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业 31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业 32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品 33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以