第六章流动资产管理-.ppt

企业短期经营活动的事件和决策 事件 1.购买原材料 2.支付购货款 3.生产产品 4.销售产品 5.收款 决策 1.定购多少存货 2.借款还是让现金枯竭 3.选择什么样的生产技术 4.是否给客户提供信用 5.如何收款 应收账款管理决策 1、某公司2001年销售收入为125万元，赊销比例为60％，期初应收帐款余额为12万元，期末应收帐款余额为3万元，? 要求：计算该公司应收帐款周转次数。 赊销收入净额＝125╳60％＝75万元 ? 应收帐款的平均余额＝（12+3）/2＝7.5万元应收帐款周转次数＝75/7.5＝10次 2、甲企业为加强市场竞争，拟降低原定信用标准（可授予现有客户的坏账率不能超过1%）与信用条件（信用期35天，无现金折扣优惠）。现有A，B两个方案可供参考和选择。其中： A方案：可接受的坏账损失率3%，信用条件“3/20,2/35,1/50,n/90”估计分别将有30%、20%、20%（按赊销净额计算）的客户将接受所提供的现金折扣优惠； B方案：可接受的坏账损失率6%，信用条件“3/30,2/60,1/90,n/150估计分别将有35%、30%、20%的客户将接受所提供的现金折扣优惠，其余的在信用期截止日全部付款。 采用A,B两个方案后，预计年赊销收入将分别比原来的2000万元提高30%和40%，且收回的赊销账款将其中80%用于再投资，期望收益