《2016年93-第03章政府总预算会计的资产.》.pptVIP

* 第三章 财政总预算会计的资产 * 第一节 国库存款、其他财政存款和 有价证券 一、国库存款 （一）国库存款的概念和管理要求 指各级政府财政存放在中国人民银行国库的财政预 算资金存款。包括一般预算资金存款、基金预算资 金存款、国有资本经营预算资金存款等存款种类。 国库存款的主要管理要求： （1）集中支付，统一调度。 （2）严格控制国库存款的开户。 （3）根据年度预算和季度分月用款计划拨付存款资金。 （4）办理转账，不提取现金。 （5）在存款余额内支付，不能透支。 * （二）国库存款的管理制度----国库单一账户制度 指政府所有财政资金都集中在中国人民银行国库 存款账户，其他银行存款账户不存放财政资金的 财政资金管理制度。 收入——直接缴入国库存款账户 支出——从国库存款账户支付给货品或劳务提供者 * 国库单一账户体系 国库存款账户 （人民银行） 财政零余额账户 （商业银行） 预算单位零余额账户 （商业银行） 货品或劳 务提供者 垫付 垫付 还款 还款 预算单位或货 品劳务接受者 提供货品或劳务 纳税人或 缴费人等 交税或付费等 * （三）国库存款的核算 收到国库存款时： 借：国库存款 贷：一般预算收入、基金预算收入、国有资本经营预算收入等 拨付国库存款时： 借：一般预算支出、基金预算支出、国有资本经营预