企业纳税实训 作者 宣国萍 项目六.pptVIP

在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 项目六企业所得税的税务处理 企业所得税的税务处理 一、实训目的二、实训要求三、实训步骤及安排四、实训所需材料五、相关理论准备六、实训资料 一、实训目的 (1)能够进行所得税应纳税额的计算。(2)能够进行所得税的涉税业务的会计处理和凭证编制。(3)能够设置和登记“应交税费—— 应交所得税”明细账。(4)能够进行纳税申报表的编制。(5)能够熟练进行网上纳税申报。 二、实训要求 (1)根据提供的经济业务填制会计凭证。(2)计算并结转本月应纳所得税额。(3)设置和登记“所得税费用”、“应交税费—— 应交所得税”明细账。(4)填制所得税纳税申报表。(5)进行网上申报。 三、实训步骤及安排 表格 四、实训所需材料 (1)空白记账凭证；(2)三栏式明细账账页；(3)所得税纳税申报表。 五、相关理论准备 (一)企业所得税的计算1.核定征收企业所得税的计算核定征收方式主要包括定额征收和核定应税所得税率两种办法。表6-1 应税所得率标准 表6-1 应税所得率标准 2.查账征收企业所得税的计算 五、相关理论准备 企业所得税的计算，主要包括应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目