姚宏论文.doc

毕 业 论 文（设 计） 论文（设计）题目：独立审计的风险与应对措施 姓 名 姚宏 学 号 11062012030 院 系 商学院 专 业 会计电算化 年 级 11级 指导教师 姚进才 2014 年 4 月 12 日目录 摘要…………………………………………………………….….1 一、审计风险的基本含义………………………………………..1 1.1审计的含义…………………………………………………………………1 1.2国内外研究形势……………………………………………………………1 二、审计风险的基本特征………………………………………..2 2.1广义的审计风险…………………………………………………...…….2 2.2狭义的审计风险……………………………………………………..…..3 2.3审计风险的客观性……………………………………………………….3 2.4审计风险的普遍性……………………………………………….………3 2.5审计风险的潜在性…………………………………………………….…4 2.6审计风险的偶然性…………………………………………………….…4 三、审计的组成要素…………………………………………………….4 3.1固有风险……………………………………………………………..…...4 3.2控制风险………………………………………………………………….5 3.3检查风险…………………………………………………………...…..…5 四、识别审计风险…………………………………………………………6 五、审计风险的评估………………………………………………………6 六、审计风险的成因………………………………………………………7 6.1审计模式滞后………………………………………………………...…..7 6.2审计人员自身素质…………………………………………………….…7 6.3审计的社会环境………………………………………………………….7 6.4经济环境的影响……………………………………………………….…8 6.5法律环境的影响…………………………………………………….……9 七、防范审计风险发生的措施…………………………………...……9 7.1寻求良好的社会环境……………………………………………….……9 7.2提高注册会计师的综合素质………………………………………….…9 7.3认真制定方案………………………………………………...…………10 7.4建立风险责任制………………………………………………...………10 7.5审慎选择被审计单位……………………………………………...……10 7.6正确处理风险与经济效益的关系……………………………………...10 7.7会计师事务所提取执业风险基金抵御审计风险……………………11 八、审计风险的控制措施………………………………………………11 8.1建立一套合理公认的独立审计准则并严格按审计准则办事………...11 8.2以公共利益为向导……………………………………………………...11 九、结论………………………………………………………………..….12 参考文献…………………………………………………………….…….12 致谢………………………………………………………………………....13 摘要 这些年来随着会计师事业的迅速发展、改革开放的深入和法制化建设的加强，我国的经济环境和法律环境都发生了很大的变化，各种法律法规正在逐步的完善，公众的法律意识也在逐渐的提高。同事，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应的也产生了一定的审计风险。审计风险在审计实践中大量的增加引起了社会各界广泛的关注。对审计风险的研究的根本出发点应该是对含义与特征的认识，这是系统地认识审计风险，防范审计风险和控制审计风险的重要前提。为此，人们只有正确认识审计风险含义与特征后才能正确认识审计风险，才能增强审计风险意识，才能积极有效地预防和控制审计风险的发生，是审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。 关键词：审计、审计风险、效益、控制风险、防范措施 审计风险的基本含义 1.1审计的含义 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经