实际成本操作流程(王玉松)V.doc

实际成本操作流程 本文档适用于金蝶K/3实际成本管理模块。 2014年06月27日 V1.0 编写人：王玉松 本文件使用须知  著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。  著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。 著作权声明 著作权所有 2014深圳市金众诚科技有限公司 。 所有权利均予保留。  目　　录 1． 整体流程介绍 3 2． 基础资料设置 3 2.1 成本项目 3 2.2 要素费用 4 2.3 劳务 5 2.4 成本对象 6 2.5 部门 7 3． 成本资料设置 7 4． 分配标准设置 9 4.1 共耗费用分配标准设置 9 4.2 在产品费用分配标准设置 10 5． 产量归集 11 5.1 投入产量 11 5.2 完工产量 12 5.3 劳务耗用量录入 12 5.4 在产品盘点产量录入 12 6． 费用归集 13 6.1 部门间共耗费用录入 13 6.2 材料费用录入 13 6.3 人工费用录入 13 6.4 折旧费用录入 13 6.5 其他费用录入 13 7． 费用分配 13 7.1 部门间共耗费用分配 13 7.2 材料费用分配 14 7.3 其他费用分配 14 7.4 制造费用分配 14 7.5 辅助生产费用分配 14 8． 成本计算 14 整体流程介绍 实际成本管理主要是计算自制产品完工入库和在产品的成本。该模块与生产管理、供应链仓库管理、存货核算、财务会计总账、固定资产等模块紧密衔接，本文档主要介绍实际成本管理的操作流程。实际成本总体流程如下图-1所示。 图-1 基础资料设置 2.1 成本项目 成本项目的概念与成本会计上所说的概念是一致的。对于计入产品成本的生产费用，按经济用途进行的分类，称为产品生产成本项目，简称成本项目，一般包括：直接材料、直接人工、制造费用，在K/3 主控台，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【成本项目】，进入成本项目维护界面。单击【新增】，输入代码和名称，点击【保存】保存即可，如图-所示。 图-2 2.2 要素费用 要素费用是对企业生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类，要素费用包括：材料费用、人工费用、折旧费用等等，可根据企业的实际情况细分。 在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【要素费用】，进入要素费用维护界面，单击【新增】，录入完成后，点击【保存】保存即可，如图-所示在本系统中劳务是指由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品，每种劳务只能由一个辅助生产部门提供，一个辅助生产部门只提供一种劳务。 在K/3主界面，选择【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【劳务】，单击工具条上的【新增】按钮，录入代码、名称、默认成本项目、劳务供应部门，单击【保存】即可，如图-所示。 图-3 2.4 成本对象 成本对象根据成本核算方法可分为品种法、分步法、分批法、分类法。若物料属性为自制或者配置，且物料计价方法为加权平均、先进先出、移动加权平均法 ，在新增自制或者配置属性物料同时增加成本对象，且成本对象代码和名称与物料代码名称一致。 若物料计价方法为分批认定（批内加权平均）、分批认定（批内移动平均法）、分批认定（批内先进先出），则需要新增分批法成本对象。 若存在联副产品的生产企业，如注塑、化工等行业，则需要新增分类法的成本对象，分类法成本对象是在品种法的基础上进行分类。 成本对象新增路径为：【系统设置】→【基础资料】→【公共资料】→【劳务】，单击工具条上的【新增】按钮 图-5 注意： 1、只可以新增分批法和分类法的成本对象； 2、分类法成本对象是将多个品种法的物料进行分类，分类法中必须有一个为标准产品，系统默认为1。“是否副产品”勾选则为副产品，不勾选则默认为联产品。 3、联副产品的系统是确认分类法成本对象投入产量和完工产量的依据。 4、必须在主产品（标准产品）发生业务，如下达生产任务单前新建分类法成本对象。 2.5