第次课会计监督(财经法规)(下).ppt

（二）单位内部会计监督的基本要求 （二）单位内部会计监督的基本要求 课堂演练 （三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责 教学实战演练 （二）政府监督的对象与范围（教材53-55页） 课堂演练 三、会计工作的社会监督（教材55页） 会计工作社会监督知识点 补充内容 注会与事务所业务范围 注册会计师审计与内部审计的关系 习题 习题 习题 【例题·判断题】单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定行为的检举，属于会计工作社会监督的范畴。（　） 【例题·多选题】注册会计师及所在的会计师事务所依法承办的审计业务有（　）。　 　A.验证企业资本、出具验资报告　 　B.审查企业财务会计报告出具审计报告　　 C.办理企业合并、分立的审计业务　 　D.办理企业清算事宜中的审计业务 答案：√ 答案： ABCD 【例题·分析题】市财政部门到某公司进行检查，公司领导以“财务科长人员发生变动”为由，予以拒绝。请问该公司领导的做法是否符合规定？说明理由。 1、单位内部会计监督制度要求记账人员与经济业务或会计事项的（ ）的职责权限应明确并相互分离、相互制约。 A.审批人员 B.经办人员 C.财物保管人员 D.会计主管人员 答案： ABC 2、单位内部会计监督制度应当符合（ ）要求。 A．记账人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应明确并相互分离、相互制约。 B．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、制约的程序应当明确。 C．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 D．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 答案： ABCD （第 6 次课 ） 主讲人 朱赤芳 副教授 复习提问 会计档案的销毁有什么规定 ？ 答案 根据我国会计法律制度的规定，会计档案期满需要销毁的， 要由本单位档案部门提出意见，会同会计部门共同进行审查和鉴定，并在此基础上编制会计档案销毁清册，并经单位负 责人在会计档案销毁清册上签字。销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；销毁后，监销人 应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 情景导入 我是 出纳 我现在又兼管着档案管理 情景导入 案例： 　　某公司的档案管理人员小李由于个人原因需要请假一星期，公司领导要求出纳人员小张接管档案管理工作，这种做法对吗？ 根据我国现行会计制度规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。需要办理交接手续。所以这种做法不对 讲授新课 第四节 会计监督 会计监督体系：“三位一体” 单位内部监督（本单位会计机构与人员） 财政、审计、税务等职能机构 主要涉及会计师事务所等中介机构以及社会舆论等 各层次监督之间相互联系、相互协调，形成一个有机整体 一、会计内部监督 单位内部会计监督制度，是指为了保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约的、相互监督的制度和方法。 （一） 单位内部会计监督的主体和对象 1、内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。 2、单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 随堂演练： 【例题·多选题】下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是各单位的（　）。　　A.审计机构　　B.会计机构　　C.会计人员　　D.审计人员 答案：BC 【例题·判断题】根据《会计法》的规定，单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。（　） 答案：× 记账人员与经济业务事项或 会计事项的审批人员、经办人员、 财物保管人员的职责权限应当明确， 并相互分离、相互制约【内部控制】 1 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确【业务处理程序控制】 2 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；【财产清查制度中对财产清查的范围、期限和组织程序做出明确规定】 3 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确 【内部审计控制】 4 【例题·判断题】记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（　） 【例题·判断题】会计人员对违反国家