财务管理学中的基本概念.ppt

二、资产、资本与资金 所谓资产（assets），是指某一主体（个人或组织）拥有或控制的、由过去的交易或事项形成，预期能够给该主体带来经济利益的资源。 所谓资源，是指生产资料或生活资料的来源（源泉），亦即财富的源泉。 从其存在形态来看，资金可分为货币资金（即现金）和非货币资金。 现金（cash）就是作为一般等价物，可以直接与其他财产进行交易的资产，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。 三、企业财务活动 所谓财务活动，是指以现金（货币资金）收支有关的活动。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、日常现金收支活动和收益（利润）分配活动。 企业财务管理就是对企业的资金收支进行计划、组织、领导和控制，以充分利用和节约企业的资金，最终实现企业的财务目标的活动过程。简而言之，企业财务管理就是协调企业各项财务活动、处理各种财务关系的一种管理工作。 财务管理可分为四大职能，即财务计划、财务组织、财务控制和财务分析与业绩评价。 财务计划包括财务预测、财务规划、财务决策和财务预算等内容。 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。 财务规划就是根据财务预测的结果，确定合理的财务目标及其实现途径的过程。 财务决策就是根据财务目标的总体要求，设计多个实现的方案，对这些备选方案进行比较分析，最后确定一个满意方案的过程。 财务预算就是以货币形式制定未来一定时期内筹资、投资、经营等各方面资金收入、支出情况具体计划的过程。 财务组织就是设计合理的财务工作组织机构和岗位，并配置适合的人员来实施和控制财务活动的过程。 大中型企业一般在总经理（总裁）之下设置财务总监一职来全面负责企业财务事务并领导企业的财务部门，财务总监属企业高级管理人员，位居副总经理（副总裁）之列。 中国大中型国有企事业单位则设置总会计师一职，总会计师相当于财务总监。 小型企业一般不设置财务总监而只设置财务经理来管理财务部门和处理财务事务。 大中型企业都会组建一个相对独立的职能部门即财务部来处理财务事务。 财务部的基本职责就是进行会计核算、编制财务预算、处理筹资、投资和日常资金收支等财务事务，实施财务监督和控制。 财务部通常会设置两个领导岗位即财务经理和会计经理。财务经理负责管理筹资、投资、日常资金收支等财务事务，而会计经理则负责管理会计核算、税务筹划、税额计算、税收缴纳等事务。 第1章 财务管理学中的基本概念 财富（wealth）是指一切具有价值的事物。 价值(value)就是事物所具有的能够满足人类某种或某些需求的特性，可分为使用价值和交换价值。 一、财富、财产与财务 财产（property）是指能够被人类所支配的任何有形或无形事物。 财富强调其价值，属于经济学中的概念而财产则强调其归属，属于法学中的概念。 财富包含财产； 从广义上讲，财务就是财产事务的简称，是指与财富或财产的取得、维护和处置有关的事务。 从狭义上讲，财务是指为与货币（金钱）收取、支出和保管相关的事务。 马克思主义经济学认为，资本（capital）就是能带来剩余价值的价值，换句话说，为了取得利润而付出的资产（或财产）。从被投资企业或个人（受资者）的角度来看，资本就是资产的来源。 资金（fund）是资产的货币表现形式，或者说，以货币形式表示的资产即为资金。 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 负债及所有者权益（资本） 流动资产 非流动资产 所有者权益 流动负债 长期负债 资产合计 负债及所有者权益合计 资产负债表 依据资产转化为现金的时间，可以把资产分为流动资产和非流动资产： 流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，流动资产包括货币资金、交易性金融资产（短期投资）、应收票据、应收账款和存货等。 非流动资产是指流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、工程物资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、可供出售金融资产等。和非流动资产。 根据其性质的不同，资本可以分为债务资本和权益资本。 债务资本即负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债和长期负债两类。 流动负债是指将在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。 长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 权益资本，又称为所有者权益，在股份公司又称为股东权益，是指