集团财务制度(试行稿).doc

集团财务管理制度 第一章 总则 1.1集团财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业会计准则》和企业财务制度，结合集团公司实际情况制定。 1.2本办法是规范集团公司及其子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各子公司按照本办法规定，并结合自身的管理要求，制定具体的适合本公司的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。 第二章 集团公司财务管理体制 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。集团公司及其子公司是独立的企业法人，自主经营、自负盈亏，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。 2.2集团公司财会部门的主要职责： 1) 负责编制集团公司财务报表及公司合并财务报表。 2) 负责集团公司的税收结算、申报、缴纳与筹划，加强与税务、财政部门的联络与沟通。 3) 负责公司的发票购领及管理工作。 4) 负责公司会计人员的业务培训和子公司会计业务指导。 5) 负责公司总部日常费用的审核工作。 6) 负责公司的内部结算工作（含投资收益结算）；参与公司的经营目标制定工作。 7) 协助公司的经营计划、预算编制及预算的监督执行。 8) 从财务角度对预算执行情况进行分析。 9）负责公司的资金调度与筹措，按时还本付息，拓展投资渠道，进行资金风险监控。 10) 参与公司的资本运营工作。 11）参与投资项目的论证、考核和评审。 12) 负责对子公司的日常财务管理工作进行检查和指导。 13) 定期对公司财务状况进行分析。 14）负责公司的产权登记工作。 15）负责公司的财务档案管理工作，并指导子公司的财务档案管理。 16) 负责管理和指导外派财务人员的工作，拟定外派财务人员管理制度，并定期对子公司财务人员进行考核评价。 17）负责对子公司进行内部审计。 2.3集团内部设置财务结算中心 财务结算中心是集团内部办理金融业务、组织资金管理的机构。在遵从国家金融法规的原则下，既发挥对公司内部单位的结算、信贷、监督功能；同时又有办理集团成员单位、所属子公司等法人单位之间的财务结算的功能；同时还具有对子公司资金统存统贷、母子公司资金统一调度、加强资金使用监督、提高资金综合使用效率等功能。这些功能的发挥均由集团公司制定的财务结算政策予以保障。 2.4集团财务设置财务目标控制系统  为实现集团公司整体的财务目标,必须建立自上而下的财务目标控制系统, 围绕集团公司股东财富最大化的理财目标,建立以评价获利能力为主,评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅的财务目标评价系统。集团母公司的财务目标确定后,可按照目标管理的方法,将总体目标层层分解到各子公司,实行层层目标控制,以确保集团公司整体目标的实现。各子公司财会机构必须接受集团公司财务部的统一管理和业务指导，接受财务部的检查与考核。 2.5集团公司统一管理财务人员：集团公司财务部对子公司财会人员实行双向管理，财务人员的工资、奖金、升迁等根据实际情况由母子公司双向考核决定。 第三章 财务预算管理 3.1为保证集团公司生产经营活动的正常开展，各子公司必须根据集团公司经营计划编制年度财务预算。 3.2集团公司财务预算是集团全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是集团组织经营活动的依据。通过财务预算的下达，作为对子公司工作的考核依据。年度预算的内容包括： 1）长期投资和短期投资预算； 2）固定资产购建预算； 3）现金流量预算； 4）成本预算； 5）管理费用、财务费用、销售费用预算； 6）销售收入、利润及税金预算； 7）资本指出预算。 3.3 集团财务部将各项预算按季、月进行分解，下达子公司，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者和集团公司财务部汇报，保证年度预算的实现。 3.4正确执行预算，监督检查预算执行情况，对超预算开支，必须提前提出申请，集团公司批准后方可执行。 3.5各子公司财务部每月10日前，向集团公司报下列报表：资产负债表、损益表、现金流量表、费用预算结构分析表（见附表），并附编制说明，对变化大的项目进行阐述。 第四章 岗位责任制 4.1出纳岗位责任制 1）按会计制度规定登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。 2）经常与银行核对账务，做好月末余额的核对工作，编制“银行存款余额调节表”， 对未达款项及时查询，使账面余额与银行对账单上相符。不准将银行账户出借、出租给任何单位或个人办理结算