监察审计部管理大纲.doc

双星亿嘉 监察审计部工作大纲 编写部门：双星亿嘉监察审计部 编写人： 郭 鹏 审批人： 编写时间：2007年4月25日 一、监察审计部职能及职务说明书 3 （一）监察审计部部门职能说明书 3 （二）监察审计部经理职务说明书 4 （三）审计专员职务说明书 5 （四）市场监察专员职务说明书 6 （五）综合信息管理员职务说明书 7 一 部分：总则 8 二部分：审计工作程序与工作流程 9 一、审计工作的主要程序 9 二、审计工作流程图 9 三部分 审计工作操作细则 12 一、对收支两条线执行情况的审计 12 二、存货的审计 14 三、应收帐款的审计 16 四、其他应收款的审计 18 五、应付帐款与其他应付款的审计 18 六、对有关帐目勾稽关系的审计 19 七、货币资金的审计 21 八、对各项费用的审计 23 九、薪酬的审计 24 十、营业收入与营业成本的审计 25 十一、固定资产和低值易耗品的审计 27 十二、在建工程和工程物资的审计 28 十三、待摊费用与长期待摊费用的审计 29 十四、营业外收支的审计 29 十五、利润的审计 30 十六、所有者权益的审计 31 四部分：离任审计操作要点 32 一、离任责任人的经济责任 32 二、离任审计的主要范围 33 三、离任审计的基本程序 33 五部分：监察审计部和审计人员 35 一、监察审计部职责、权限 36 二、审计人员任职要求和职业道德 36 三、审计人员考核细则 37 一、监察审计部职能及职务说明书 （一）监察审计部部门职能说明书 部门概况 部门名称：监察审计部 部门编号： 部门级别： 部门在组织机构中的位置（具体参见公司的组织机构图） 上级部门（直属上级）：总经理、董事长、董事会、公司监察审计委员会 下级部门（直属下级）：本部门人员(公司临时特派员) 部门职能范围（用一句话概括部门的主要职能或设置目的） 负责监察审计总公司营销中心、财务中心、生产中心（含采购及发运部门）及公司所属的所有分公司与子公司的业务、财务运作。 部门主要职能 1、贯彻执行《中华人民共和国审计法》，确保本公司《营销管理财务大纲》和各项营销政策在全公司得到不折不扣地实施，使公司的资产保持良好状态为本部门最高的工作准则。 2、本部门负责对全公司的一切市场业务、财务收支进行监察审计；1）审查核实各项支出，定期或不定期对财务帐务进行抽查或直接参与到财务的月底盘点中去；2）负责公司供应、销售、市场、发运等的稽查监管工作，定期不定期的与供应商、客户进行对帐，核对各项支出；3）负责公司呆死帐的处理工作及调退货的全程监管；4）负责员工法律知识授训。 3、监察审计部应依据国家法律和公司规定的职权和程序，对公司一切所属机构的市场业务、财务收支的真实性、合法性和效益，依法进行严格地审计监督,对审计中发现的违反公司政策的事项有权做出处理；对有关责任人员有权提出经济或行政处罚建议。 4、监察审计部应当不定期向公司总经理提交审计工作报告，积极地向公司决策层提出营销管理方面的合理化建议。 5、监察审计部根据公司的具体实际情况，编制年度、季度公司监察审计计划，并与其他业务部门通力协作，督促被监察审计单位改进财务管理；并参与公司财务预算和成本核算。 6、建立和健全内部审计档案制度，加强对审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计意见书和审计决定等档案的管理工作。 7、被审计单位对审计意见和审计决定如有异议，可向监察审计部提出，监察审计部应及时答复、处理。 8、对公司及公司所属的各个分公司与子公司经济活动进行实地检查，编制监察报告。 9、受理所属来源于分公司、子公司、客户的举报、投诉，调查处理并回复处理意见。 10、负责公司重大项目的立项、拨款及款项支出、工程质量等的监管工作。 11、接受总经理及上级领导交予的其他任务。 编制人：郭鹏 编制日期：2007-03-05 审核人： 审核日期： 批准人： 批准日期： （二）监察审计部经理职务说明书 岗位名称 监察审计部经理 岗位编号 由人力资源部统一填写（暂缺） 岗位级别 现任职者 隶属部门 公司董事会、总经理 分支机构 直接上级 总经理 直接下级 审计专员、市场监察专员 一、工作概述： 负责监察审计部的日常工作，负责监察审计双星与亿嘉公司所属的所有分公司与子公司业务、财务的运作，就公司的监察审计工作向总经理汇报。 二、主要工作