中级财务会计 第4版 作者 朱学义编著 下 9 流动负债0704.pptVIP

◇职工薪酬的范围 （1）在职 离职后 b．完税凭证 ②销项税额 ③进项税额转出 ④出口退税 （国家不鼓励出口的货物视同内销计提销项税  额或征收增值税 ） 注意： 2．消费税 （4）核算 ③以应税消费品对外投资、在建工程、非生产机构等 账务处理： 支付加工费、增值税、消费税时： 3．营业税 （2）计算 思考题 某企业（一般纳税人）：本月购进材料的进项税额为23000元 本月销售产品取得收入180000元，计收增值税30600元 本月在建工程领用原材料计划成本5000元 原材料盘亏计划成本1000元 成本差异率为5%，增值税率17%，城建税率4‰ 教育费附加为3%，要求： 1.编制在建工程领用原材料的会计分录 2.?编制 盘亏材料的会计分录及所附的原始凭证 3.? 计算进项税额转出数（写出计算过程 ） 4.? 计算本月应交增值税 5.? 计算本月应交城建税并编制分录 6.计算本月应交教育费附加并编制分录 （2） 无偿向职工提供住房、汽车等资产使用: ①无偿使用 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：累计折旧： ②受益对象化 借