中级财务会计（上) 作者 李爱华 第二章 货币资金.pptVIP

在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 第2章 货币资金 本章内容框架 2.1货币资金概述 2.2库存现金 2.3银行存款 2.4其他货币资金 导入案例 　　　广州某证券营业部财务部设有财务经理、会计和出纳三个岗位。出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账、并且在每月月初要到开户银行取回银行对账单。财务经理负责将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表。2011年8月至11月期间，财务经理因为工作忙而没有核对这三个月的银行对账单，也没有编制银行存款余额调节表。营业部出纳王某见财务经理8月份没有核对银行对账单，便从9月份开始挪用营业部的资金（王某以客户提取保证金为名，填写现金支票，然后自己提出现金后供自己使用）。12月初，财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符。经查发现，王某从9月份挪用第一笔资金开始，三个月的时间共挪用人民币100万元。出纳王某挪用资金是如何被发现的？企业建立货币资金内部控制制度的目的是什么？ 2.1.1 货币资金的含义及特征 　　货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 　　货币资金是企业资产的重要组成部分，具有最强的流动性和普遍的可接受性。　　　　 2.1.2