建筑施工企业会计 第2版 作者 牛丽文 第三章货币资金和应收、预付款项.pptVIP

第三章 货币资金和应收、预付款项 在线教务辅导网： 教材其余课件及动画素材请查阅在线教务辅导网 QQ:349134187 或者直接输入下面地址： 第一节 货币资金的核算 一 、库存现金的核算 货币资金是指建筑施工企业在生产经营过程中表现为货币形态的资产，是流动性最强的资产。 （一）现金概述 现金有狭义和广义之分，我国会计上所说的现金是指狭义的现金，是指存放在企业财会部门由出纳人员保管的货币资金，即企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。 1．现金的使用范围 2．库存现金限额 3．现金收支的日常管理 （二）现金的核算 1．现金的总分类核算 企业的每笔现金收支业务，必须有合法的原始凭证作为收付款的核算依据，财会部门应认真审核现金收付的原始凭证，经审核无误后才能作为收付款的合法依据，并据以编制“收款凭证”或“付款凭证”。 2．现金的序时核算 为了及时反映现金的收、支和结存情况，企业应设置“现金日记账”。现金日记账是核算和监督现金收支结存的序时账，它是由出纳员根据审核无误的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔序时登记。 3．现金的清查 为了加强对现金的管理和对现金出纳的监督，防止贪污盗窃和挪用现金，确保库存现金的安全完整，建筑施工企业必须定期或不定期对库存的现金进行清查。 二、银行存款的核算 银行存款是指企业存放在