个人所得税纳税申报实务操作.docx

个人所得税纳税 申报实务操作 2015年会计继续教育 代扣代缴个人所得税申报实务 （一） 　　个人所得税基础信息表（A表）　　扣缴个人所得税报告表　　特定行业个人所得税年度申报表 　　个人所得税基础信息表（A表）　　适用范围　　本表由扣缴义务人填报　　适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报　　初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息 序号 姓名 国籍（地区） 身份证件类型 身份证件号码 是否残疾烈属孤老 雇员 电话 电子邮箱 　必填 必填必填必填必填　　　　　　　　　　示范：1 陈文 中国 身份证 362*** 否 131*** cw@** 　　姓名：填写纳税人姓名；　　中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。　　国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。　　身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。　　中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；　　中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称→网上申报有下拉菜单选择。　　身份证件号码：填写身份证件上的号码。　　是否残疾烈属孤老：根据实际情况填写。 　　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：　　　　（1）残疾、孤老人员和烈属的所得； 　　　　（2）因严重自然灾害造成重大损失的； 　　　　（3）其他经国务院财政部门批准减税的。 非雇员 股东、投资者 联系地址 电话 工作单位 公司股本（投资）总额 个人股本（投资）额 　　　　　北京海淀*** 185**** 北京***公司 100,000,000 20,000,000 　　非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息；一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。　　联系地址、电话：选择性填写。　　工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。没有任职受雇单位的，则不填。 　　股东、投资者栏：　　填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。没有则不填。　　公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。　　个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。 境内无住所个人 备注 人年纳税人识别号 来华时间 任职期限 预计离境时间 预计离境地点 境内职务 境外职务 支付地 境外支付地（国别/地区） 　　　　　　　　　　　110108**** 3年 北京 副总经理 部门经理 境、内外同时支付 美国 　　　境内无住所个人栏：　　填写在中国境内无住所个人的相关信息；没有则不填。　　纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号→该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。 　　来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日。　　任职期限：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。　　预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日。　　预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点。　　境内职务：填写纳税人在境内任职受雇单位担任的职务。 　　境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。　　支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。　　境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。 　　扣缴个人所得税报告表　　税款所属期：2015年1月1日 至 2015年1月31日 　　扣缴义务人名称：北京*****公司　　扣缴义务人所属行业：□一般行业 □特定行业月份申报 　　扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□ 　　金额单位：人民币元（列至角分） 　　适用范围　　本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报）；　　以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。　　申报期限　　扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。　　扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。 1. 税款所属期