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《物流企业财务管理》总复习资料 第一章 物流企业财务管理总论 一、物流企业主要功能及财务管理的概念 1、物流企业的主要功能（识记）：基础性服务功能、增值服务功能、物流信息服务功能 2、物流企业财务活动（识记）：以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。包括：筹资活动、投资活动、资金运营活动、利润分配活动。 3、物流企业财务关系（识记） （1）物流企业与投资者之间的财务关系：经营权与所有权的关系 （2）物流企业与被投资者之间的财务关系：投资与受资的关系 （3）物流企业与债权人之间的财务关系：债务与债权关系 （4）物流企业与债务人之间的财务关系：债权与债务关系 （5）物流企业内部各单位之间的财务关系 （6）物流企业与职工之间的财务关系：职工个人和企业在劳动成果上的分配关系 （7）物流企业与税务机关之间的财务关系：依法纳税和依法征税的权利义务关系 4、结合财务管理的功能、财务活动、财务关系，理解财务管理的含义（领会） 财务管理是指根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。 二、财务管理的目标 1、企业的目标（识记）：生存、发展、获利 2、企业目标对财务管理的要求（识记） （1）生存：对企业进行有效的财务管理，力求使企业保持“以收抵支”和“偿还到期债务”的能力，减少企业的破产风险。 （2）发展：筹集企业发展所需的资金、合理地运用资金 （3）获利：合理有效地运用资金，从而使企业获利 3、财务管理总体目标几种形式（识记）：利润最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化 企业价值最大化：是指通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑货币的时间价值、风险、报酬对企业的影响，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。 4、代理关系和社会责任的含义（识记） （1）代理关系：是一种合同关系，其中委托人聘用代理人，并授予其一定的决策权，代理人作为委托人的代表进行企业的经营活动，代理关系是基于经营权与所有权分离的原则而发展起来的。 （2）社会责任：企业在谋求自己利益的时候同时也使社会受益且不应当损害他人的利益，企业应当在外部约束条件下追求企业价值最大化。 5、财务管理总体目标几种形式的优缺点（领会） （1）利润最大化（缺点）：1）没有考虑资金的时间价值，没有考虑利润实现的时间；2）没有考虑预期收益的风险或不确定性，企业往往会为了追求不适当的高额利润而冒险，不利于企业的持续、稳定发展；3）没有反映所得利润同投入资本额之间的比例关系；4）如果片面强调利润额的增加，有可能使企业产生追求短期利益的行为。导致企业只顾实现目前的短期利润最大化，而忽视了企业的长远发展。 （2）每股利润最大化（缺点）：1）仍然没有考虑货币的时间价值，即没有考虑企业实现利润的时间性；2）仍然没有考虑取得利润时所承担的风险；3）仍然不能避免追求短期利益的行为。 （3）股东财富最大化（缺点）：1）适用范围有限，只适用于上市公司，而对于非上市公司来说，股东财富无法通过股票价格来表现，只能通过资产评估或其他方法取得的近似数据来体现；2）股东财富最大化在很大程度上不属于管理当局可控范围之内，财务人员的行为不能有效地影响股东财富；3）它仅仅反映了企业所有者的利益和要求，而对企业其他关系人的利益重视不够，可能导致企业所有者与其他关系人的矛盾，不利于企业的发展。 （4）企业价值最大化（优点）：1）扩大了其适用范围；2）兼顾了各相关利益集团的利益；3）符合经济规律的要求，有助于增加社会财富。 三、财务管理的环境（金融市场环境、法律环境、经济环境） 1、金融市场的分类及组成（识记） （1）分类：1）广义的金融市场：有价证券的买卖、货币借贷、票据承兑和贴现、黄金和外汇的买卖、办理国内外保险和生产资料的产权交换；狭义的金融市场：有价证券发行和交易的市场。2）按交易对象的不同分类：资金市场、外汇市场、黄金市场。 （2）组成：主体、客体、参加人 2、企业组织的法律法规、税务法律法规以及财务法律法规各自包含的内容（识记） （1）影响企业财务管理活动的法律规范主要有：企业组织的法律法规、税务法律法规、财务法律法规 （2）企业组织的法律法规：公司法等P20 （3）税务法律法规：所得税、流转税、行为税、财产税、其他地方税、税收征收管理 （4）财务法律法规：企业财务通则、企业会计制度、各种证券、结算、合同法律法规等 3、影响企业财务管理的宏观经济因素（领会） （1）经济周期（2）通货膨胀（3）汇率变化（4）政府的经济政策 四、财务管理的原则 1、财务管理的原则（识记）：资金优化配置原则、收支平衡原则、弹性原则、收益与风险均衡原则、货币时间价值原则。 2、资金收支平衡的动态平衡公式（识记） 3、财务管理中