会计综合模拟实训 施海丽 答案和勘误 中篇实训二.pptVIP

会计综合模拟实训 中 篇 会计综合模拟实训－－手工操作 实 训 二 实训目的 本实训为会计综合模拟实训，模拟江南轴承股份有限公司2011年12月份、2012年1月份、2月份的全部业务。通过实训使学生能够系统地练习加工制造业会计核算的基本程序和基本方法，使学生对加工制造业会计核算的全过程有一个比较系统、完整的认识，将所学的会计专业理论知识与实际操作技能融会贯通。 实 训 二 实训要求 仔细阅读模拟企业概况，了解企业情况、组织机构、生产工艺流程、会计制度、会计政策，熟悉财务部门的设置及人员人工，熟知实训操作程序，按规定进行会计处理。 实 训 二 模拟企业概况 （一）模拟实训企业基本情况 （二）企业内部基本组织机构 （三）公司生产工艺流程 企业生产的产品为SKF轴承、HTB轴承和ZFG轴承，原材料为轴承钢、滚珠、润滑油和其他材料。 实 训 二 模拟企业概况 （四）企业各部门岗位设置 （五）企业会计制度及会计政策 （六）财务部门的设置及人员分工 1.主办会计李林（实训时由学生担任）：复核记账凭证、登记所有者权益类账户明细账、损益类账户明细账、总分类账、编制纳税申报表、编制会计报表及进行会计报表分析。 2.出纳孟杰（实训时由学生担任）：办理收付款业务、编制记账凭证、登记现金日记账、登记银行存款日记账、编制出纳报告单及编制银行存款余额调节表。 3.会计员（实训时由学生担任）：登记除现金、银行存款以外的资产类账户的明细账、负债类账户明细账、成本类账户明细账、编制科目汇总表及整理装订账、证、表。 实 训 二 模拟企业概况 注：⑴本实训设银行柜员一名，由实训指导老师担任，主要是配合企业办理银行收、付款业务，同时充担第三方的角色。 ⑵会计凭证的传送程序是：出纳编制记账凭证 主办会计复核 出纳记账 主办会计记账 会计员记账 记完账后的凭证传递给会计员，会计员按期编制科目汇总表 主办会计复核并记账 ，记完账后的科目汇总表传递给会计员。 实训操作程序设计 该企业采用科目汇总表账务算处理程序，采用通用的记账凭证，按旬编制科目汇总表，开设总账、日记账、明细账，基本操作程序是： 第一轮： ⑴启用账簿。 ⑵根据模拟企业的期初余额及有关资料进行建账，建完后进行对账、试算平衡。 ⑶进行上旬业务处理。填制部分上旬原始凭证、办理收付款业务、审核上旬原始凭证、编制记账凭证、审核记账凭证、登记日记账和明细账、编制科目汇总表、登记总分类账。 ⑷进行中旬业务处理，具体操作程序同上旬。 ⑸进行下旬业务处理，具体操作程序同上旬。 ⑹对账，编制银行存款余额调节表。 ⑺结账。 ⑻编制会计报表。 ⑽计算基本财务指标并进行分析。 ⑾整理、装订凭证、账簿、报表并归档，其中，银行及其他客户等非模拟企业的资料单独装订，结束操作。 实训操作程序设计 第二轮：轮岗后进行第三轮操作。和第一轮相比增加了（9）编制纳税申报表,调整了部分业务。 第三轮：轮岗后进行第三轮操作。和第二轮相比减少了建账。 2011年12月上旬业务 4. 借：其他应收款—张明 1500.00 贷：库存现金 1500.00 5. 借：其他货币资金—银行汇票 500000.00 财务费用——手续费 50.50 贷：银行存款 500050.50 注：附件是5－5/5、中国农业银行结算业务申请书第三联回联 6. 借：原材料—2号轴承钢 600000.00 贷：在途物资—邯郸钢铁有限公司 600000.00 7. 借：银行存款 7020.00 贷：主营业务收入 —HTB 6000.00 应交税额—应交增值税（销项税额）1020.00 8. 借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司 33930.00(红字) 贷：主营业务收入—— HTB 29000.00(红字) 应交税费—－应交增值税（销项税额）4930.00(红字) 说明：手工操作是红字或反向，电算化用红字输入。 借：应收账款——滨川市机电设备进出口公司 25740.00 贷：主营业务收入—— HTB 22000.0