《会计综合模拟实验 参考答案》.docVIP

《会计综合模拟实验》（手工账务处理） 参考答案 12月1日 【业务1】 借：原材料——C03 240000 贷：应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司） 240000 【业务2】 借：原材料——A01 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 351000 【业务3】 借：银行存款——人民币户（2300098776） 468936 贷：主营业务收入——甲 400800 应交税费——应交增值税（销项税额） 68136 【业务4】 借：其他应收款——李一鑫 800 贷：库存现金 800 【业务5】 借：管理费用——办公费 500 制造费用——一车间（办公费） 200 制造费用——二车间（办公费） 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 136 贷：库存现金 936 【业务6】 借：银行存款——人民币户（2300098776） 30000 累计摊销——专利权T 10000 贷：无形资产——专利权T 20000 应交税费——应交营业税 1500 营业外收入——非流动资产处置利得 18500 【业务7】 借：银行存款——人民币户（2300098776） 234421.2 贷：主营业务收入——甲 200000 其他业务收入——包装物销售收入 360 应交税费——应交增值税（销项税额） 34061.2 【业务8】 借：原材料——A01 90000 应交税费——应交增值税（进项税额） 15300 贷：应付账款——南京宏程股份有限公司 105300 【业务9】 借：银行存款——美元户（3400040002） （$10000） 66673 贷：银行存款——美元户（2400048801） （$S10000） 66673 12月2日 【业务10】 借：库存现金 1146.6 贷：主营业务收入——乙 980 应交税费——应交增值税（销项税额） 166.6 【业务11】 借：银行存款——人民币户（2300098776） 1146.6 贷：库存现金 1146.6 【业务12】 借：应收账款——上海昌达股份有限公司 352431.8 贷：主营业务收入——甲 300000 其他业务收入——包装物销售收入 540 应交税费——应交增值税（销项税额） 51091.8 库存现金 800 12月3日 【业务13】 借：管理费用——办公费 2100 贷：银行存款——人民币户（2300098776） 2100 【业务14】 借：原材料——B02 104220 应交税费——应交增值税（进项税额） 17280 贷：应付账款——南方长江股份有限公司 121500 【业务15】 借：管理费用——差旅费 450 贷：库存现金 450 【业务16】 借：原材料——A01 211953 ——B02 90837 应交税费——应交增值税（进项税额） 51210 贷：银行存款——人民币户（2300098776）