《2014上佘家坪乡中小学审计报告》.docVIP

桃　源　县　佘　家　坪　乡　中　学 审　计　报　告 2014年第2号 被审单位：佘家坪乡中小学 审计项目：教育经费管理及财务收支情况 佘家坪乡中学： 根据《桃源县教育审计室2014年教育审计工作计划》和《2014年佘家坪乡中学审计工作计划》，佘家坪乡中学审计工作小组于2014年9月27日和10月9日分别对佘家坪乡中学所属2所学校2014年上学期教育经费及财务收支情况进行了全面审计，现将审计结果报告如下： 基本情况： 佘家坪乡中学所辖学校3所，其中九年一贯制学校2所，点校一所。班级总数29个，其中初中9个班，小学20个班；学生1192人，其中初中生396人，小学生796人；教师102人，其中初中教师54人，小学教师48人；离退教师62人。 全乡于2008年4月起实行经费由中学统管，收支由中学校长“一支笔”审批，全乡实行集中管理，分校核算。 主要审计结果： 各校资金帐面结存情况（2014年8月31日止）： 学校名称 帐面余额 应收款 应付款 资金结存 备注 佘家坪中学 784272.86 765735.88 1024457 525551.74 向家桥分校 0 4772.8 238748 -233975.2 合计 784272.86 770508.68 1263205 291576.54 2014年上期资金增减情况： 佘家坪乡中学： 2013年下期资金结存593643.25元，2014年上期资金结存525551.74元，资金结存减少68091.51元。 向家桥分校： 2013年下期资金结存-160910.6元，2014年上期资金结存-233975.2元，实际资金结存减少73064.6元。 2、各校津补贴发放情况： 学　校 本期发放金额（含财政拨款） 人　数 2014年上期师人均 佘家坪乡中学 567673 57 9959 向家桥分校 291000 30 9700 合计 858673 87 9830 3、食堂收支情况： 学校 收入 支出 应缴利润 实缴利润 佘家坪中学 653496 653384 112 112 向家桥分校 326908 326701 207 207 合计 980404 980085 319 319 4、商店收支情况 学校 收入 支出 应缴利润 实缴利润　 佘家坪中学 156482.5 115841 40641.5 40641.5 向家桥分校 85200.5 65996.1 19204.4 19204.4 合计 241683 181837.1 59845.9 59845.9 5、学校招待、租车支出情况： 学校 招待费 租车费 合计 备注 佘家坪乡中学 47491 11830 59321 向家桥分校 14051 13940 27991 合　　计 61542 25770 87312 查证的主要问题 1、有的支出票据不规范，，其行为违反了《桃源县中小学财务管理暂行办法》第二十二条中“不得以白条和不规范票据作为支出凭证”的要求； 2、招待费、租车费开支偏高。经审计核实，2014年上学期佘家坪乡中学招待费开支47491元，向家桥分校租车费开支14051元，两所中学均超过当年单位预算中公务费的2%的有关规定标准。 四、审计评价及建议： （一）评价 1、财务管理制度健全，帐目设置科目齐全，原始凭证手续比较齐全，经手人、证明人、用途说明清楚。 2、加强内控，向家桥分校消赤减债有成效，负债减少，资金结存增加。 3、实行帐务公开、民主监督，坚持了一期一审。 4、无在后勤帐中发放各种补助的情况，也无滥发乱补现象。 5、佘家坪乡中学下学期加强用车管理，租车费同比减少支出近万元。 建议 1、进一步规范财务管理。特别是学校食堂、商店、猪场应分类记帐、加强成本核算并禁止将学校猪场、基地承包给个人。 2、建立严格的接待、用车制度，控制好招待费、租车费的开支。 3、后勤团长手中周转金要控制在一个合理的额度内。建议不超过3000元。 4、按上级规定发放教师绩效工资，不得超标，更不能举债超标发放。 佘家坪乡中学审计工作小组 2014.10.9 审计工作人员签名： 校长签名： 3