全面预算管理制度-06Doc1.docVIP

山东鑫宇 能源动力集团有限公司 全 面 预 算 管 理 制 度 金融沙龙 2015年3月5日 目录 第一章 总则 3 第二章 预算的组织机构 4 第三章 预算管理的范围与内容 9 第四章 预算的编制与审批 10 第五章 预算的执行与控制 11 第六章 预算的分析 13 第七章 预算的调整 14 第八章 预算管理 15 第九章预算的考核与监督 21 第十章 附则 22 第一章 总则 第一条 为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。 第二条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 第三条 公司预算年度与会计年度一致。 第四条 公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条 预算管理的基本原则： （一） 量入为出，综合平衡； （二） 效益优先，确保重点； （三） 全面预算，过程控制； （四） 权责明确，分级实施； （五）. 严格考核，奖罚兑现。 第二章 预算的组织机构 第六条 公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。 第七条 公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第八条 公司成立预算管理委员会，由公司总裁、副总裁及公司各事业部部长（总监）和公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由总裁担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案、预算调整草案，组织预算考核与监督。 第九条 预算管理委员会的办事机构设在公司财务管理中心，财务管理中心负责预算的编制、初审、平衡，调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。 第十条 公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务管理中心做好公司总预算的综合平衡。 第十一条 公司各部门之间和部门处室之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。 第十二条 预算管理组织的组成、职责及部门目标： （一）公司预算管理委员会： 主任委员：总裁 副主任委员：副总裁 委员：财务管理中心经理、行政中心经理、营销中心经理、采购中心经理、仓储中心经理、生产管理中心主任、生产厂厂长、技术开发院院长。 执行秘书：财务管理中心经理、行政中心经理 （二）生产厂预算管理委员会： 主任委员：厂长 委员：副厂长、部长 执行秘书：专员 （三）预算管理委员会的职责： 1.决定公司或各厂的经营目标及方针； 2.审查公司各部及生产厂的初步预算并讨论建议修正事项； 3.协调各部门间的矛盾或分歧事项； 4.预算的核准； 5.环境变更时，预算的修改及经营方针的变更； 6.接受并分析预算执行报告。 （四）预算执行秘书的职责： 1.提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等； 2.提供各部门所需的生产、收入、成本与费用等资料以供编制预算的参考； 3.汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算管理委员会讨论； 4.督促预算编制的进度； 5.比较与分析实际执行结果与预算的差异情况； 6.劝导各部门切实执行预算有关事宜； 7.其他有关预算执行的策划与联络事项。 （五）部门工作目标： 1.营销中心： （1）国际市场部： ①充分消化现有产能； ② 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额； ③销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等）； ④处理积压品； ⑤外销增长率（2%），年度外销金额（2.5亿）元。 （2）国内市场部： ①估计内销产品销售数量，协助生产管理中心建立适当库存量； ②建立内销销售