《财务报表分析综合能力》.xlsVIP

三年销售平均增长率 三年资本平均增长率 资本积累率 销售（营业）增长率 现金股利保障倍数 现金再投资比率 现金流量适合比率 全部资产现金回收率 每股现金经营流量 每元销售现金净流入 债务保障率 现金流量与当期债务比 综合能力 鞍钢等5家 宝钢等5家 武钢等5家 柳钢等5家 短期偿债能力 营运资本 流动资产-流动负债 流动比率 流动资产/流动负债 速动比率 流动资产-存货/流动负债 保守的速动比率 (现金+交易性金融资产+应收账款净额)/ 流动负债 现金比率 现金/流动负债 资产负债率 负债总额/资产总额 产权比率 负债总额/所有者权益 有形净值债务率 负债总额/（股东权益—无形资产净值） 利息偿付倍数 （ 税后利润+所得税+利息费用）/利息费用 资产运用效率分析 总资产周转率 主营业务收入净额/平均资产总额 流动资产周转率 主营业务收入净额/平均流动资产总额 固定资产周转率 主营业务收入净额/固定资产平均余额 长期投资周转率 主营业务收入净额/长期投资平均余额 应收账款周转率 主营业务收入净额/应收账款平均余额 成本基础的存货周转率 主营业务成本净额/存货平均净额 收入基础的存货周转率 主营业务收入净额/存货平均净额 获利能力 毛利率 （主营业收入-主营业务成本)/主营业务收入 营业利润率 营业利润/主营业务收入 总资产收益率 净利润/平均资产总额(平均负债总额+平均所有者权益总额) 长期资本收益率 收益总额(息税前利润)/长期资本额（平均长期负债+平均权益） 资本保值增值率 扣除客观因素后的年末所有者权益×100%/年初所有者权益 主营业务利润率 主营业务利润×100%/主营业务收入净额 盈余现金保障倍数 经营现金净流量/净利润 成本费用利润率 利润总额×100%/成本费用总额 净资产收益率 净利润×100%/平均净资产 每股收益 （净利润-优先股股利）/发行在外的加权平均普通股股数 现金流量分析 现金流量与当期债务比 经营活动现金净流量/ 流动负债 债务保障率 经营活动现金净流量/流动负债+长期负债 每元销售现金净流入 经营活动现金净流量/主营业务收入 每股现金经营流量 (经营活动现金净流量-优先股股利)/普通股股数 全部资产现金回收率 经营活动现金净流量/总资产 现金流量适合比率 经营活动现金净流量/(同期资本支出+同期存货投资额+同期现金股利) 现金再投资比率 (营业活动现金净流量-现金股利-利息支出)/总投资(总资产-流动负债)(非流动资产+运营资本)(长期负债+股东权益) 现金股利保障倍数 经营活动现金净流量/现金股利 发展能力分析 销售（营业）增长率 本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额*100% 资本积累率 本年所有者权益增长额/年初所有者权益 三年资本平均增长率 (3√年末所有者权益总额/三年前末所有者权益总额-1)*100% 三年销售平均增长率 (3√年末销售收入总额/三年前末销售收入总额-1)*100% 08年 09年 10年 综合能力 1、现金流量与当期债务比 2、债务保障率 3、每元销售现金净流入 4、每股经营现金流量 5、全部资产现金回收率 6、现金流量适合比率 7、现金再投资比率 8、现金股利保障倍数 （1）销售（营业）增长率 （2）资本积累率 （3）三年资本平均增长率 （4）三年销售平均增长率 （5）技术投入比率 宝钢 2008年 2009年 2010年 注：“技术投入比率”取不到相关数据，未作计算 经营活动现金流量÷当期债务 【看高】 经营活动现金流量÷总负债 经营活动现金流量÷主营业务收入 经营活动现金流量—优先股股利）÷普通股股数 经营活动现金流量÷总资产 经营活动现金流量÷（同期资本支出+同期存货投资额+同期现金股利） 【标准1】 经营活动现金流量—现金股利—利息支出）÷总投资（总资产减流动 负债）（非流动资产+营运资本）（长期负债+股东权益） 经营活动现金流量÷现金股利 柳钢 华菱 沙钢 太钢不锈 兴新铸管 武钢 济南钢铁 西宁钢铁 抚顺钢铁 河北钢铁 宝钢 攀钢钒钛 马钢 莱钢 大冶特钢 鞍钢 广钢 重钢 杭钢 包钢 宝钢股份2008-2010年度综合能力指标表 综合能力指标表 排名 行业均值 行业最高 行业最低 宝钢2008年度综合能力主要竞争者及同业比较指标表 宝钢2009年度综合能力主要竞争者及同业比较指标表 宝钢2010年度综合能力主要竞争者及同业比较指标表 项目 2008 年度 2009 年度 2010 年度 标准值 看高 现金流量与当期债务比 现金流量与当期债务比 债务保障率 债务保障率 每元销售现金净流入 每股现金经营流量 全部资产现金回收率 现金流量适合比率 标准值1 现金再投资比率 现金