生产企业出口退税申报讲解.pptVIP

生产企业免抵退税申报讲解 合肥经济技术开发区国税局 李圣祥 2011.05 生产企业免抵退税申报讲解 免抵退税申报简介 申报系统概况及使用前的准备工作 申报系统具体操作及录入规则 常见疑点及问题处理 生产企业免抵退税申报 生产企业出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。(?财税[2002]7号 ) 生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做出口销售后，在增值税纳税申报期前进行增值税日常纳税申报，并将出口退税数据录入“免、抵、退”税申报系统，并生成预申报盘，办理“免、抵、退”税预审。预审完毕后（如果有疑点的，对疑点进行处理），在申报系统中生成正式申报盘，并打印申报表格，在每月15日前附带申报资料到税务机关办理正式申报。(国税发[2002]11号 、国税函[2003]95号 ) “免、抵、退”税申报： 预免抵申报（包含于增值税纳税申报） 正式申报 生产企业免抵退税申报 增值税申报（预免抵申报） 生产企业免抵退税申报 “免、抵、退”税正式申报 通过出口退税申报系统进行申报 计算免抵退税额、免抵税额、应退税额 需提供纸质凭证，申报的报关单、核销单、代理出口证明等出口数据必须和海关及外汇管理局等部门提供的电子数据核对通过后才能办理免抵退税。 报关单和核销单需要分别在中国电子口岸的出口退税子系统和出口收汇子系统进行“报送”操作。 申报系统使用前的准备工作 进入系统菜单的“系统维护-系统配置-系统配置设置与修改”，如图所示： 点击“修改”按钮，修改系统配置信息，如图所示： 代码维护 导入新的商品码库。操作：系统维护/代码维护/海关商品码/代码读入，读入文件名为“cmcode.DBF” 代码维护 “自用商品码”维护。操作：操作：系统维护/代码维护/海关商品码/“自用商品”选中“当前筛选条件下所有记录”、设为自用代码。 代码维护 标准海关商品码维护，操作：系统维护/代码维护/标准海关商品码/代码读入，读入文件名为“STDCM.DBF” 代码维护 查看：在系统维护——系统配置——系统配置设置与修改中查看商品代码版本是不是最新的版本，是则代表代码维护成功。 ●以上步骤必须正确，海关商品码和标准海关商品码读入的文件须正确，否则会出现“无此商品码”的提示。 设置用户口令及操作权限（非必须操作步骤） 不同的用户进入系统，可能产生不同的菜单构成。 0:系统管理员（负责对系统的维护，是系统最高一级用户） “1”：业务主管（对录入员录入的数据进行复核） “2”录入员（负责数据录入）。 生产企业免、抵、退税申报操作流程图 进料明细录入 生产企业单证申报操作流程图 单证申报明细录入 申报系统具体操作及录入规则 建议通过“向导”进行操作： 申报系统具体操作及录入规则 进料加工手册登记录入（无此业务不需操作） 1.管理规定 根据国税发〔2006〕102号第五条规定，从事进料加工业务的生产企业，应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》；于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》；并于取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报办理核销手续。逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。 明细数据采集-进料加工手册登记录入 明细数据采集-进口料件明细录入 明细数据采集-进料加工手册核销录入 进料加工手册录入、核销注意问题 进料加工的核销 进料加工手册使用完毕，到海关缴销以前，先持手册原件、复印件到税务机关确认，税务机关在核对复印件与原件一致后，在复印件的每一页签章，并将原件及复印件返给企业。在申报期内，企业录入手册核销的有关内容并持原件或已签章的复印件向税务机关办理手册核销手续。 进口料件的明细录入 有进料加工业务的企业在手册登记后，应在申报期内将当期发生的进口料件明细数据录入申报系统并向税务机关申报。录入时依据进口货物报关单或进料加工登记手册。 进料明细录入并模拟出具后，即在所属期内参与免抵退税的计算。 明细数据采集-出口货物明细申报录入 明细数据采集-生成出口货物冲减明细 生成出口货物冲减明细的方法：两步冲减法与三步冲减法两步冲减：单证不齐申报——单证不齐冲减——单证齐全申报三步冲减：（不提倡）单证不齐申报——虚拟报关单的收齐——虚拟报关单的冲减——单证齐全申报●建议进行两步冲减，简便，出错少。 单证不齐冲减一定要将“是否先收齐单证再做冲减”对话框中的√去掉 明细数据采集-收齐前期单证明细录入 出口明细数据录入注