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经济法第七章题 【例题·单选题】依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A.事业单位　　B.从事经营活动的其他组织　　C.社会团体　　D.个人独资企业 『正确答案』D『答案解析』本题考核点是企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。 【例题·多选题】下列选项中，应当按照我国法律规定征收企业所得税的有（　）。　　A.居民企业来源于中国境内的所得　　B.居民企业来源于中国境外的所得　　C.非居民企业来源于中国境内的所得　　D.非居民企业来源于中国境外的所得 正确答案』ABC『答案解析』本题考核点是企业所得税的纳税人。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。（教材375页） 【例题·判断题】在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，均不属于我国企业所得税的纳税义务人。（　） 『正确答案』×『答案解析』本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的，或者有来源于中国境内所得的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。 　【例题·多选题】下列关于所得来源的确定，符合企业所得税法规定的有（　）。　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定　　C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定　　D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 『正确答案』ABD『答案解析』本题考核转让财产所得来源的确定。选项C，动产转让所得按照“转让”动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【例题·单选题】在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（　）。　　A.10%　　B.20%　　C.25%　　D.33% 『正确答案』C『答案解析』本题考核点是企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。 【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。　　A.登记注册地标准 　　B.所得来源地标准 　　C.经营行为实际发生地标准 　　D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD【解析】根据规定，判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。 【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，应按照负担、支付所得的企业所在地，或者按照机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得 　　B.权益性投资所得 　　C.动产转让所得 　　D.特许权使用费所得 【答案】D【解析】根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。 【考题·单选题】（2012年）某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为（　）万元。　　A.50　　B.40　　C.30　　D.20 【答案】C【解析】本题考核高新技术企业所得税的计算。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝200×15%＝30（万元）。 　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　）。　　A.合伙企业 　　B.个人独资企业 　　C.有限责任公司 　　D.股份有限公司 【答案】CD【解析】根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业除外。 　【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。　　A.登记注册地标准 　　B.所得来源地标准 　　C.经营行为实际发生地标准 　　D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD【解析】根据规定，判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。 【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，应按照负担、支付所得的企业所在地，或者按照机构、场所所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得 　　B.权益性投资所得 　　C.动产转让所得 　　D.特许权使用费所得 【答案】D【解析】根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企