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第三章 金融机构信用风险管理 第一节 商业银行的信用风险及其管理 第二节 非银行金融机构的信用风险管理 现代金融企业的经营从本质上来讲都是以信用为基础和保证的，金融企业所面临的各种风险与信用都有着千丝万缕的关系。在全球金融一体化的背景下，信用风险管理对于金融机构来说就更为重要。本章对商业银行及其它非银行类金融机构的信用风险管理进行介绍。 第一节 商业银行的信用风险及其管理 一、银行信用风险 银行信用风险是源自借款人或交易对手违约或资信状况恶化而使商业银行遭受损失的可能性。 商业银行是通过提供金融服务，承担各种各样的风险来获取风险回报的。 （一）银行信用风险的类型 1．信贷风险 信贷风险是指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。 信贷业务是商业银行的核心业务，银行在贷款过程中，不可避免地会因为借款人自身经营状况和外部经济环境的影响而不能按时收回贷款的本息。 信贷风险是目前中国银行业面临的最主要信用风险。 2．投资风险 投资风险是商业银行因受到未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性。 投资风险包括证券投资风险、信托投资风险和租赁投资风险等。 3．或有信用风险 或有信用风险是指银行为客户签发了保函、银行承兑汇票、信用证等或有信用业务，因客户不能按期履约，促使银行垫款，进而造成资金损失的可能性。 (二)银行信用风险的形成原因 1．经济活动中的不确定性 外在不确定性来自于经济体系之外，是经济运行过程中随机性、偶然性的变化或不可预测的趋势。 内在不确定性来源于经济体系之内，它是由行为人主观决策及获取信息的不充分等原因造成的，带有明显的个性特征。 2．借贷活动中的信息不对称 商业银行信用风险源于信息不对称下的逆向选择和道德风险。 （三）银行信用风险的特点 1、信用风险通常表现为客户的信用等级下降。 2、信用风险的大小具体表现在债项风险。 3、信用风险是影响商业银行清偿力的关键因素。 二、银行信用风险的识别 商业银行信用风险的识别是指在各种信用风险发生之前，对风险的类型和原因进行判别分析，以便实行对信用风险的度量和处理。 这是信用风险管理的第一步，主要是对信用风险进行定性分析。 (一)单一公司客户信用风险的识别 1．基本情况分析 客户的类型(单一客户还是集团客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况 (有无违约记录)等。 2．财务状况和现金流量分析 财务报表分析 财务比率分析 现金流量分析 3．非财务因素分析 管理层风险（管理者的品质、能力等） 生产与经营风险（产、供、销情况） 行业风险（发展阶段？） 宏观经济及自然环境等 4．担保分析 当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失。 银行采取的担保方式主要有：保证、抵押、质押。很少采用留置和定金。 (二)集团客户信用风险识别 1．集团客户 集团客户是指由相互之间存在直接或间接控制关系或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。 确定为同一集团客户内的关联方可称为成员单位。 2．集团客户的信用风险特征 (1)内部关联交易频繁。 (2)连环担保十分普遍。 (3)财务报表真实性差。 (4)风险监控难度较大。 (5)资金链断裂引致的信用风险。 3．关联交易 （1）关联方：是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企、事业法人。 （2）关联交易：是指关联方直接转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。 (3)企业集团内各关联方之间相互关系类型的分析和确定： 首先应全面了解集团的股权结构，寻找出企业集团的最终控制人和关联公司； 其次是对集团内部企业之间的关联交易进行评估。 (4)集团客户内隐蔽关联方的特征 P70 ①与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；②价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；③与特定顾客或供应商发生的大额交易；④实质与形式不符的交易；⑤易货交易；⑥明显缺乏商业理由的交易；⑦处理方式异常的交易；⑧资产负债表日前后发生的重大交易；⑨互为提供担保或连环提供担保；⑩存在有关控制权的秘密协议；⑾除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。 (三)零售客户信用风险识别 1．零售客户主要是自然人，但国外商业银行将小企业和微小企业划归入零售客户中。 零售业务的特点：单笔业务资金规模小，但客户个数较多。 2．零星信用风险识别的步骤 第一步，客户提供基本资料，银行调查其真实性。 第二步，从信用评级机构获取信用记录。 第三步，综合分析识别信用风险的大小、违约概率及其后果。 三、