1初步业务活动工作底稿.pdfVIP

（一）初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 被审计单位： 平安纸业 索引号： A 项目： 初步业务活动 财务报表截止日/期间：2010 年 1 月-12 月 编制： 张三 复核： 李四 日期： 2010.12.5 日期： 2010.12.6 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1 ） 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2 ）不存在因管理层诚信问题 而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3 ）与被审计单位不存在对业务约定条 款的误解。 索引 初步业务活动程序 执行人 号 1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： ×× ×× 1)审计的目标； 2) 审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4) 审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要 的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10 ）审计收费。 (2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 ×× ×× (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 ×× ×× 2 ．如果是连续审计，实施下列程序： (1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明 事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注 意现有的业务约定条款。 3 ．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 ×× ×× 4 ．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 A1 5 ．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中 A2 修改长期审计业务约定书条款的情况）。 1 业务承接评价表 被审计单位： 索引号： A1 项目：业务承接评价表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 2010.10.18 日期： 1．客户法定名称（中/英文）：长春平安纸业有限责任公司 2．客户地址：__长春市高新